<<
>>

Лекция 7. АУДИТ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Оценочная таблица аудита депозитных операций

Аудитором проверяется Должно быть установлено
1.
Правильность открытия и ведения депозитных счетов
Депозитный счет открывается банками на основании договора в срок и на срок, указанный в договоре
2. Проверка соблюдения условий депозитных договоров Все условия по депозитному счету должны быть выполнены в точном соответствии с договором
3. Проверка учета депозитных операций Ведение на каждом лицевом счете в аналитическом учете по вкладчику (отдельно по каждому договору), по срокам, размещению и уровню процентных ставок
4. Проверка правильности и своевременности уплаты банками процентов по депозитам Соответствие порядку, изложенному в «Положении о порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета № 39-П от 26 июня 1998 г.»

Во всех случаях начисленные и уплаченные проценты относятся на затраты в том отчетном периоде, когда сумма процентов перечислена на счет вкладчика. Причисленные ко вкладу граждан проценты рассматриваются для целей налогообложения как уплаченные.

Рабочая программа аудита привлечения депозитов и межбанковских кредитов

Этапы аудиторской проверки Соответствует

нормативам

Не соответствует нормативам
1.
Сверить сальдо балансовых счетов по учету депозитов, межбанковских кредитов по балансу на 1-е число каждого месяца с данными лицевых счетов.

2. Подтвердить обороты по лицевым счетам данными первичных документов.

3. Сверить остатки по лицевым счетам с данными депозитных, кредитных договоров.

4. Проверить правильность начисления процентов по депозитам, межбанковским кредитам исходя из условий (сроки, процентная ставка и пр.) депозитных, кредитных договоров.

<< | >>
Источник: Кривошапова С.В.. АУДИТ В БАНКЕ: Конспект лекций. - Владивосток: Изд-во ВГУЭС,2001. - 112 с.. 2001

Еще по теме Лекция 7. АУДИТ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ:

  1. Лекция 4. АУДИТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ Организационные основы аудита расчетных операций
  2. . ПассиВные ОПерации
  3. Аудит операций по акционированию банков
  4. Аудит кассовых операций
  5. Аудит операций банка с векселями
  6. Аудит операций банка с депозитными сертификатами
  7. Аудит операций банка с государственными краткосрочными облигациями
  8. Аудит залоговых операций банка с ценными бумагами
  9. Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами
  10. Тема 9. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ 9.1. Аудит кассовых операций
  11. Аудит операций по выпуску банками облигационного займа
  12. Аудит операций движения основных средств и нематериальных активов
  13. Лекция 12. АУДИТ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  14. Лекция 8. АУДИТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
  15. Лекция 11. АУДИТ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  16. Лекция 10. АУДИТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
  17. Лекция 3. АУДИТ ПОСТАНОВКИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
  18. Лекция 9. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
  19. Лекция 7. Базовые финансовые инструменты. Кредитные операции.
  20. Лекция 8. Базовые финансовые инструменты. Валютные операции.