Лекция 7. АУДИТ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Оценочная таблица аудита депозитных операций
Аудитором проверяется | Должно быть установлено |
1. Правильность открытия и ведения депозитных счетов | Депозитный счет открывается банками на основании договора в срок и на срок, указанный в договоре |
2. Проверка соблюдения условий депозитных договоров | Все условия по депозитному счету должны быть выполнены в точном соответствии с договором |
3. Проверка учета депозитных операций | Ведение на каждом лицевом счете в аналитическом учете по вкладчику (отдельно по каждому договору), по срокам, размещению и уровню процентных ставок |
4. Проверка правильности и своевременности уплаты банками процентов по депозитам | Соответствие порядку, изложенному в «Положении о порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета № 39-П от 26 июня 1998 г.» |
Во всех случаях начисленные и уплаченные проценты относятся на затраты в том отчетном периоде, когда сумма процентов перечислена на счет вкладчика. Причисленные ко вкладу граждан проценты рассматриваются для целей налогообложения как уплаченные.
Рабочая программа аудита привлечения депозитов и межбанковских кредитов
Этапы аудиторской проверки | Соответствует нормативам | Не соответствует нормативам |
1. Сверить сальдо балансовых счетов по учету депозитов, межбанковских кредитов по балансу на 1-е число каждого месяца с данными лицевых счетов. 2. Подтвердить обороты по лицевым счетам данными первичных документов. 3. Сверить остатки по лицевым счетам с данными депозитных, кредитных договоров. 4. Проверить правильность начисления процентов по депозитам, межбанковским кредитам исходя из условий (сроки, процентная ставка и пр.) депозитных, кредитных договоров. |
Источник:
Кривошапова С.В.. АУДИТ В БАНКЕ: Конспект лекций. - Владивосток: Изд-во ВГУЭС,2001. - 112 с.. 2001
Еще по теме Лекция 7. АУДИТ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ:
- Лекция 4. АУДИТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ Организационные основы аудита расчетных операций
- . ПассиВные ОПерации
- Аудит операций по акционированию банков
- Аудит кассовых операций
- Аудит операций банка с векселями
- Аудит операций банка с депозитными сертификатами
- Аудит операций банка с государственными краткосрочными облигациями
- Аудит залоговых операций банка с ценными бумагами
- Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами
- Тема 9. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ 9.1. Аудит кассовых операций
- Аудит операций по выпуску банками облигационного займа
- Аудит операций движения основных средств и нематериальных активов
- Лекция 12. АУДИТ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
- Лекция 8. АУДИТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
- Лекция 11. АУДИТ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- Лекция 10. АУДИТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
- Лекция 3. АУДИТ ПОСТАНОВКИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
- Лекция 9. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
- Лекция 7. Базовые финансовые инструменты. Кредитные операции.
- Лекция 8. Базовые финансовые инструменты. Валютные операции.
-
Аудит в России -
-
Аудит -
Банковское дело -
Бизнес и предпринимательство -
Бухгалтерский учет -
Дизайн -
Искусство -
История -
Литературоведение -
Маркетинг -
Математика -
Медицина -
Менеджмент -
Образование -
Политология -
Право РФ -
Право України -
Психология -
Религоведение -
Социология -
Технические науки -
Философия -
Финансы -
Эзотерика -
Экология -
Экономика -
Юриспруденция -
Языкознание -
Lecture.Center