<<
>>

Глава 7. Организация работы в территориальных учреждениях

66.

67. Территориальные учреждения Банка России должны обеспечить систематический контроль за организацией банковского аудита.

Территориальные учреждения Банка России по месту нахождения кредитных организаций оперативно, начиная с 1 марта текущего года, один раз в 2 недели сообщают в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России следующую информацию о проведении ежегодного аудита:

1) наименование кредитной организации, регистрационный номер;

2) наименование аудиторской фирмы, номер лицензии, дату принятия ЦАЛАК Банка России решения о выдаче лицензии;

3) номер договора, заключенного с аудиторской фирмой (аудитором).

Сводную информацию о проведенных аудиторских проверках кредитных организаций по итогам их деятельности за год не позднее 15 июня текущего года территориальные учреждения Банка России по месту нахождения кредитной организации представляют в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности.

68. В случае обнаружения при проведении инспекционных и других проверок кредитных организаций фактов неквалифицированного проведения аудита территориальные учреждения Банка России по месту нахождения кредитной организации должны обсудить с соответствующей аудиторской фирмой (аудитора), зарегистрированной в регионе, выявленные нарушения или направить письмо с изложением своих замечаний аудиторской фирме (аудитору), зарегистрированной в другом регионе.

Копия письма направляется территориальному учреждению банка России по месту регистрации аудиторской фирмы (аудитора).

69. Территориальные учреждения Банка России ежегодно не позднее 1 сентября представляют в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России отчет о деятельности зарегистрированных в регионе аудиторских фирм (аудиторов).

Форма, содержание и порядок представления годового отчета в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России устанавливаются нормативными актами банка России.

70. Для подготовки годового отчета территориальные учреждения Банка России по месту нахождения проверенных аудиторами кредитных организаций направляют до 10 июля территориальному учреждению Банка России предложения о возможных путях устранения нарушений и при необходимости применения к аудиторским фирмам (аудиторам) мер воздействия.

71. Территориальное учреждение Банка России по месту регистрации аудиторской фирмы (аудитора) после получения и анализа всей имеющейся у него в распоряжении информации проводит с аудиторской фирмой (аудитором) деловую встречу (совещание), на которой рассматриваются замечания по качеству и полноте проведенного аудита и другие вопросы, связанные с деятельностью аудиторской фирмы (аудитора). Результаты деловой встречи (совещания) оформляются протоколом, который должен содержать констатацию основных замечаний (недостатков) по деятельности аудиторской фирмы (аудитора), объяснения аудиторской фирмы (аудитора) о причинах допущенных нарушений, предложения о возможных путях устранения нарушений и перечень принятых по результатам встречи решений.

Информация о проведенных деловых встречах (совещаний) и принятых на них решений включается отдельным разделом в годовой отчет о деятельности зарегистрированных в регионе аудиторских фирм (аудиторов), представляемый в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России.

Глава 8. Меры воздействия к аудиторским фирмам (аудиторам). Аннулирование лицензий

72. По заявлению заинтересованного экономического субъекта, а также собственной инициативе или по предложению прокурора Банк России может назначить проверку качества аудиторского заключения, производимую соответственно за счет средств заинтересованного экономического субъекта либо за счет средств федерального бюджета Российской Федерации.

73.

Установление неквалифицированного проведения аудиторской проверки, приведшей к убыткам государства или экономического субъекта, является основанием для применения к аудиторской фирме (аудитору) мер ответственности, установленных Временными правилами аудиторской деятельности в Российской Федерации, утвержденными Указом Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. № 2263 «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации».

74. В соответствии с пунктом 24 Временных правил аудиторской деятельности в Российской Федерации, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. № 2263, Банком России могут быть аннулированы лицензии в случаях:

1) неоднократного неквалифицированного проведения аудиторских проверок или оказания аудиторских услуг;

2) обнаружения после выдачи лицензии факта предоставления аудитором (учредителем аудиторской фирмы) недостоверных сведений;

3) осуществления аудиторской фирмой (аудитором) аудиторской деятельности, не предусмотренной выданной ей лицензией;

4) предоставления аудиторской фирмой (аудитором) полученных ею в ходе аудита сведений третьим лицам без разрешения участников или руководителя кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России;

5) вступления в законную силу приговора суда, предусматривающего наказание лица, занимающегося аудиторской деятельностью, в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в сфере финансово-хозяйственных отношений;

6) умышленного сокрытия аудиторской фирмой (аудитором) обстоятельств, исключающих возможность проведения аудиторской проверки кредитной организации.

75. Для рассмотрения ЦАЛАК Банка России вопроса об аннулировании лицензии у аудиторской фирмы (аудитора) территориальное учреждение Банка России по месту регистрации аудиторской фирмы (аудитора) направляет в Департамент банковской и аудиторской деятельности Банка России ходатайство, содержащее исчерпывающую информацию о допущенных аудиторской фирмой (аудитором) нарушениях, а также об аттестованных аудиторах, проводивших аудит.

При этом аудиторская фирма (аудитор) письменно уведомляется в трехдневный срок о направлении в Банк России ходатайства об аннулировании лицензии.

76. Неоднократными считаются нарушения, допущенные два или более раз за период деятельности фирмы (аудитора). О неквалифицированном проведении аудиторской проверки может свидетельствовать установление фактов несоответствия заключения аудиторской фирмой (аудитора) о достоверности бухгалтерской отчетности и выводов о достоверности отчетности кредитной организации за тот же отчетный период, полученных в ходе инспекционных и других проверок Банка России, а также неполное выполнение требований законодательства Российской Федерации или нормативных актов Банка России к проведению аудиторской проверки и содержания аудиторского заключения.

77. Решение об аннулировании лицензии принимается ЦАЛАК Банка России. О принятом решении сообщается аудиторской фирме (аудитору) в недельный срок.

78. Решение об аннулировании лицензии подлежит опубликованию в официальном издании Банка России («Вестник Банка России»).

79. Аудиторская фирма (аудитор) вправе обжаловать решение об аннулировании лицензии в установленном порядке в суд или в арбитражный суд.

<< | >>
Источник: Кривошапова С.В.. АУДИТ В БАНКЕ: Конспект лекций. - Владивосток: Изд-во ВГУЭС,2001. - 112 с.. 2001

Еще по теме Глава 7. Организация работы в территориальных учреждениях:

  1. Организация администрации Федеральные административные учреждения
  2. 7. Политико-территориальная организация государства (форма государственного устройства): понятие, виды.
  3. 9. Признаки государства. Отличие его от других организаций и учреждений
  4. Организация, структура и функции судебно-экспертных учреждений в Республике Беларусь
  5. Перед началом работы избирательного участка (под руководством старшего от территориального ОВД):
  6. 2.8. Жеурова С.В., Латкин А.П. Методические аспекты планирования территориальной организации туристско-рекреационных комплексов
  7. Организация прокурорской проверки на государственных предприятиях и в государственных учреждениях
  8. ! Задание 3.4. Какие современные виды предприятий, учреждений могут быть отнесены к социальной инфраструктуре организации? Какова их роль?
  9. ♥ Как добиться предоставления достоверной информации о времени работы врачей? Какая ответственность у лечебного учреждения за нарушение времени приема по записи? (Владимир)
  10. Организация работы в отделе судебных приставов
  11. Глава 3. Учреждение корпорации
  12. ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ работы
  13. 3. Описание требований к организации работы