<<
>>

Глава 4. Порядок лицензирования банковского аудита

27.

28. Аудит кредитных организаций могут осуществлять аудиторские фирмы и самостоятельно работающие аудиторы (далее - аудиторская фирма (аудитор)), имеющие лицензию Банка России.

28 Вопрос о выдаче лицензии на осуществление аудиторской деятельности (далее - лицензия) аудитору, работающему самостоятельно, рассматривается Банком России при условии наличия у аудитора общего стажа работы на постоянной основе не менее трех лет из последних пяти в качестве специалиста в банковской системе или аудитора, осуществляющего аудит кредитных организаций.

29. Рассмотрение вопроса о выдаче лицензии аудиторской фирме осуществляется Банком России при соблюдении следующих условий:

• минимальный уставный капитал аудиторской фирмы, имеющей организационно-правовый статус «закрытое акционерное общество», должен составлять не менее 100-кратной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату государственной регистрации общества;

• не менее двух аудиторов, имеющих квалификационный аттестат на право осуществления банковского аудита, состоящих в штате фирмы или занимающих профессорско-преподавательские должности в высших учебных заведениях экономического профиля, работающих в ней по совместительству.

В уставном капитале аудиторской фирмы доля, принадлежащая аттестованным аудиторам и (или) получившим лицензии аудиторским фирмам, составляет не менее 51%.

30. Для решения вопроса о выдаче лицензии в территориальное учреждение Банка России по месту регистрации аудиторской фирмы (аудитора) представляются документы согласно приложению 4 к настоящему Положению.

31. В случае представления документов, не соответствующих требованиям Банка России, они не позднее чем через 10 рабочих дней со дня представления возвращаются на переоформление.

Предоставленные аудиторской фирмой (аудитором) документы проходят регистрацию в общем отделе (канцелярии, управлении делами) территориального учреждения Банка России.

Сроки рассмотрения документов аудиторской фирмы (аудитора) исчисляются от даты их регистрации.

Исправленные и повторно направленные в территориальное учреждение Банка России документы считаются вновь поступившими и рассматриваются в установленный срок в общем порядке.

32. По результатам рассмотрения документов территориальным учреждением Банка России подготавливается заключение о возможности предоставления аудиторской фирме (аудитору) лицензии.

При подготовке заключения территориальное учреждение Банка России может запросить территориальные учреждения Банка России по месту нахождения проаудированных фирмой (аудитором) кредитных организаций информацию об аудиторской деятельности фирмы в других регионах.

33. Заключение территориального учреждения Банка России о возможности предоставления лицензии и подлинный экземпляр пакета документов в соответствии с приложением 4 к настоящему Положению направляются Департаменту лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России в течение 30 дней со дня представления документов. Одновременно территориальное учреждение Банка России письменно сообщает аудиторской фирме (аудитору) о направлении документов в Банк России.

34. После получения сообщения от территориального учреждения Банка России о направлении документов аудиторской фирмы (аудитора) представляет в департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России копию квитанции (платежного поручения) об оплате сбора за выдачу лицензии.

За выдачу лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области банковского аудита сроком на один год с аудиторской фирмы (аудитора) взимается сбор соответственно в 150-кратном и 30-кратном размере минимальной оплаты труда, установленном законодательством Российской Федерации на дату представления в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России всех документов, необходимых для начала рассмотрения заявления о выдаче лицензии. При выдаче лицензии на срок более одного года размер сбора за ее выдачу пропорционально увеличивается.

При отказе ЦАЛАК Банка России о выдаче лицензии либо при отказе аудиторской фирмы (аудитора) от получения такой лицензии сбор за ее выдачу не возвращается.

35. Заявление о выдаче лицензии рассматривается в течение 60 дней с даты представления в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России документов в соответствии с пунктами 33, 34 настоящего Положения.

36. Датой представления документов считается дата их регистрации в канцелярии Административного департамента Банка России. Исправленные и повторно направляемые в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России документы считаются вновь поступившими и рассматриваются в установленный срок в общем порядке.

37. Лицензия выдается ЦАЛАК Банка России на срок от одного года до пяти лет с учетом заявления аудиторской фирмы (аудитора).

После истечения срока действия лицензии аудиторская фирма (аудитор) может представить в Банк России документы для выдачи новой лицензии в порядке, установленном настоящим Положением.

38. Решение о выдаче (отказа в выдаче) лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области банковского аудита оформляется протоколом ЦАЛАК Банка России.

Лицензия выдается аудиторской фирме (аудитору) в течение недели со дня принятия решения по форме приложения 5 к настоящему Положению.

Датой выдачи лицензии считается день принятия ЦАЛАК Банка России решения о выдаче аудиторской фирме (аудитору) лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области банковского аудита.

39. Аудиторская фирма (аудитор), получившая лицензию, вносится в Государственный реестр аудиторских фирм и аудиторов, получивших лицензию, ведение которого осуществляется Департаментом лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России.

40. ЦАЛАК Банка России может отказать в выдаче лицензии, если какие-либо из представленных для ее получения документы не соответствуют требованиям, установленным Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994 г.

№ 482 «Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации» и настоящим Положением, а также в случае, если в ходе рассмотрения вопроса о выдаче лицензии установленные факты нарушения аудиторской фирмой (аудитором) законодательства нормативных актов Банка России при проведении аудиторских проверок.

41. Аудиторская фирма (аудитор) вправе обжаловать решение об отказе в выдаче лицензии в установленном порядке в суд или в арбитражный суд.

42. Взамен утерянной (утраченной) лицензии, срок действия которой не истек, по заявлению аудиторской фирмы (аудитора) может быть выдан дубликат лицензии. За выдачу дубликата лицензии взимается сбор в размере 50% от сбора за выдачу лицензии, исчисляемый исходя из минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации на дату обращения в Банк России, с заявлением о выдаче дубликата лицензии.

43. Решение ЦАЛАК Банка России о выдаче (отказе в выдаче) лицензии подлежит публикации в официальном издании Банка России («Вестник Банка России») и в 10-дневный срок доводится до сведения всех территориальных учреждений Банка России.

<< | >>
Источник: Кривошапова С.В.. АУДИТ В БАНКЕ: Конспект лекций. - Владивосток: Изд-во ВГУЭС,2001. - 112 с.. 2001

Еще по теме Глава 4. Порядок лицензирования банковского аудита:

  1. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности в РФ
  2. Глава 3. Порядок проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита
  3. 3.1. Проблемы системы лицензирования банковской деятельности в РФ
  4. 2.2 Взаимоотношения Банка России с коммерческими банками. Банковский надзор и банковский аудит
  5. 3.2. Пути совершенствования механизма лицензирования банковской деятельности
  6. В работе рассматривается механизм законодательного регулирования процессов лицензирования банковской деятельности.
  7. 1.1. Понятие лицензирования и виды лицензий банковской деятельности
  8. II. Понятие и правовые основы лицензирования банковской деятельности
  9. ВЫПУСКНАЯ КВЛЛИФИКЛЦИОННЛЯ РАБОТА, 2016
  10. I. История возникновения и развития института лицензирования банковской деятельности.
  11. 3. Проблемы механизма лицензирования банковской деятельности и пути их преодоления
  12. 5.2. Порядок открытия и закрытия банковского счета, заключение и расторжение договора банковского счета
  13. 1.4. Аудит отчетности, порядок ее представления и публикация