<<
>>

Организация расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц

Платежно-расчетная функция банков относится к числу важнейших банковских операций. Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным.

Основными нормативно-законодательными документами, регламентирующими в настоящее время общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках, являются: Гражданский Кодекс РФ, Федеральный Закон «О Центральном банке РФ (Банке России)», Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности», «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (ЦБ РФ 05.12.2002 № 205-П, ред.

от 25.06.2004).

В действующих нормативно-законодательных документах отражены принципы организации расчетов.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.

Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетнокассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетнокассового обслуживания является «визитной карточкой» любого коммерческого банка.

Расчетные и текущие счета клиентов

Виды счетов, которые банк открывает своим клиентам, определяются их правовым статусом и характером деятельности. Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные, ссудные, депозитные и другие счета.

Расчетный счет является основным счетом предприятия. Этот счет открывается предприятиям (независимо от форм собственности), обладающим правами юридического лица и действующим на принципах хозяйственного расчета. Они предназначены для хранения денежных средств предприятий и совершения расчетов по их основной деятельности. На эти счета зачисляются средства, перечисляемые в безналичном порядке, а также вносимые наличными.

На расчетные счета поступает выручка от реализации продукции и продажи товаров, плата заказчиков за оказанные им услуги и выполненные работы. С них производятся расходы, не отражаемые на других счетах предприятий, и погашаются их финансовые обязательства. Таким образом, на расчетных счетах концентрируются результаты всех операций банковского клиента по основной деятельности. Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. По мере совершения операций банк выдает клиенту выписки по расчетному счету.

Предприятиям, имеющим вне места своего нахождения различные нехозрасчетные подразделения (например, филиалы), могут быть открыты расчетные субсчета в банках по месту их нахождения.

Расчетный субсчет - это подсобный счет, операции по которому ограничиваются и осуществляются, как правило, по разрешению владельца основного счета. По этому счету возможно: зачисление поступающей выручки и последующее перечисление ее на основной расчетный счет предприятия; расчетные операции от имени головного предприятия.

Текущие счета открываются тем предприятиям, которые, не обладают признаками, дающими право иметь расчетный счет. По текущим счетам проводятся операции, связанные с оплатой труда и выплатой административно-хозяйственных расходов. Такого рода счета чаще всего открываются филиалам, представительствам.

Бюджетные счета - это счета, открываемые в банках для учета операций по кассовому исполнению государственного бюджета РФ, они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.

Клиенту, который получает в банке кредит, открывается ссудный счет. Такой вид счета, как депозитный, открывается банковскому клиенту для хранения в течение определенного периода времени части его средств. Этот счет по желанию клиента может быть открыт как в обслуживающем его банке, так и в любом другом банке.

Для открытия расчетного, текущего и бюджетного счетов клиент представляет в банк следующий пакет документов:

- нотариально заверенную копию решения о создании организации или копию учредительного договора;

- нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в органе местной власти;

- документ, на основании которого действует организация или предприятие, т.е. копию устава организации или положения о предприятии, заверенную нотариальной конторой;

- две нотариально заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариальной конторой. Такие карточки представляют все предприятия, объединения, организации и учреждения, а также их нехозрасчетные подразделения;

- заявление на открытие счета по установленной форме, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета;

- справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции;

- копию протокола (приказа) об утверждении в должности руководителей организации;

- документ о регистрации в качестве плательщика страховых взносов;

- справку Госкомстата России о присвоении кодов ОКПО;

- ксерокопии паспортов лиц, имеющих право подписи банковских документов.

После проверки документов с юридической точки зрения заявление подписывают юрист и главный бухгалтер банка. Право принятия окончательного решения об открытии клиентского счета принадлежит руководителю банка. Операции по счету клиента производятся банком только на основании распоряжения владельца счета. Без распоряжения клиента списание денежных средств по счету допускается только, в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

Если средств на счете недостаточно для удовлетворения всех предъявленных требований, то оплата расчетных документов производится в порядке установленной законодательно очередности платежей.

Операции по счетам банки осуществляют на основании расчетных документов документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Они принимаются банком к исполнению независимо от их суммы.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. Банк гарантирует тайну банковского счета, операций по нему и сведений о клиенте. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе, потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

Закрытие счетов клиентов возможно по следующим причинам:

- если принято решение собственников о ликвидации предприятия;

- по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия;

- признания предприятия банкротом;

- при наличии решения о прекращении деятельности предприятия из-за невыполнения условий, установленных законодательством РФ;

- на основании решения суда;

- в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание.

Если счет закрывается по желанию его владельца, то вместе с заявлением последний возвращает чековую книжку и письменно подтверждает остаток средств на счете на день закрытия. В данной ситуации остаток средств на счете выдается клиенту или перечисляется на другой счет.

Для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций в рублях банк открывает клиентам расчетные или текущие счета.

Предприятие может иметь в банке только один расчетный (текущий) счет, о чем должно быть указано в договоре банковского счета.

До начала деятельности предприятия необходимо также зарегистрироваться в районной налоговой инспекции.

Без согласия владельца расчетного счета банк имеет право на списание средств в следующих случаях:

- погашение просроченных ссуд;

- выплата просроченных платежей налоговым и финансовым органам;

- выполнение решений суда и арбитража.

5.3.

<< | >>
Источник: Людвик С.А., Пивень Е.В.. БАНКОВСКОЕ ДЕЛО: Учебное пособие. - Владивосток: Изд-во ВГУЭС,2006. - 172 с.. 2006

Еще по теме Организация расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц:

  1. 11.4. Кассовые операции юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
  2. 5.Правосубъектность физических лиц и правоспособность юридических лиц.
  3. Кассовое обслуживание клиентов
  4. 17. Обслуживание организаций адвокатскими образованиями и юридическими фирмами
  5. 11.2. Кассовые операции кредитных организаций
  6. Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними
  7. Организация процесса кредитования юридических лиц
  8. Банковский контроль за соблюдением кассовой дисциплины предприятиями и организациями
  9. Статья 355. Рассмотрение дел об урегулировании неплатежеспособности, о банкротстве индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, ускоренной реабилитации и реабилитации юридических лиц
  10. Обзор практики разрешения споров, связанных с ликвидацией ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (КОММЕРЧЕСКИХ организаций)
  11. Получение авансов организациями, применяющими кассовый метод и упрощенную систему налогообложения
  12. Может ли собственник нежилого помещения отказаться от заключения договора управления с управляющей организацией, выбранной на общем собрании, если им ранее заключен договор на обслуживание, содержание, ремонт сдругой организацией?
  13. Национальность физических лиц
  14. Юридическое оформление открытия расчетных и текущих счетов клиентов