Система оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России

Банк России в рамках осуществления надзорной функции, предусмотренной Законом РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», устанавливает пруденциальные нормы деятельности кредитных организаций, осуществляет контроль за их выполнением, производит анализ и оценку финансового состояния кредитных организаций; при необходимости применяет соответствующие меры воздействия.

В основе определения финансовой устойчивости российских кредитных организаций лежат те же критерии, что и в международной практике: состояние собственного капитала, прибыльность, качество активов, достаточность резервов, менеджмент. Особое внимание уделяется соблюдению законодательства РФ и нормативных актов Банка России, своевременному выполнению обязательств перед кредиторами, состоянию бухгалтерского учета и отчетности, эффективности внутреннего контроля, оперативному устранению имеющихся недостатков.

Оценка финансового состояния кредитных организаций регулярно осуществляется Банком России на основе анализа предоставляемой отчетности, материалов инспекционных и аудиторских проверок.

В соответствии с критериями финансовой устойчивости все кредитные организации подразделяются на две категории: финансово-стабильные и проблемные. Каждая из этих категорий, в свою очередь, подразделяется на две группы.

B категории финансово-стабильных банков выделяются:

• группа I - кредитные организации без недостатков в деятельности;

• группа II - кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.

Во второй категории (проблемные кредитные такие организации) выделяется две группы:

• III группа - кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности;

• IV группа - кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.

Сведения о классификации Банком России кредитных организаций по этим группам являются сведениями ограниченного распространения и используются исключительно для внутриведомственного надзора и контроля. Рассмотрим характерные черты каждой из указанных групп банков.

К первой группе кредитных организаций относятся кредитные организации, не имеющие

• неустраненных фактов нарушения норм законодательства РФ и нормативных актов Банка России;

• неудовлетворенных требований кредиторов;

• неустраненных фактов нарушения установленного Банком России порядка обязательного резервирования;

• снижения против предыдущей отчетной даты значения показателей достаточности капитала (норматива Ні) более чем на 10 пунктов или устойчивой тенденции снижения этого показателя на протяжении последних 6 месяцев;

• текущих убытков либо превышения использованной прибыли над фактически полученной;

• иммобилизации средств в затраты капитального характера;

• нарушений нормативных требований Банка России в части создания системы управления рисками или системы внутреннего контроля,

• фактов невыполнения требований Банка России по устранению выявленных недостатков.

Ко второй группе относятся кредитные организации, финансовое положение которых не создает угрозу интересам кредиторов, клиентов и участников, но в деятельности которых имеются некоторые незначительные отклонения.

В третью группу, включающую кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности, входят банки, которые имеют хотя бы один из перечисленных ниже признаков:

• не выполняют нормативы достаточности собственного капитала банка (¾), но его значение не ниже 5%; или мгновенной (Н2) и текущей (H3) ликвидности;

• допускают нарушение установленного Банком России порядка обязательного резервирования сроком более трех рабочих дней или имеют два случая подобных нарушений за последние три месяца;

• допускают нарушение срока предоставления требуемых форм отчетности на одну дату; не предоставляют расчет регулирования размера обязательных резервов; предоставляют его с задержкой более чем на пять рабочих дней.

К четвертой группе кредитных организаций относятся банки, имеющие серьезные проблемы в деятельности, в частности:

• не выполняют требований кредиторов по денежным обязательствам в течение одного месяца и более с момента наступления даты их принятия банком;

• не выполняют норматива достаточности собственного капитала

(Hi);

• допускают нарушение установленного Банком России порядка обязательного резервирования сроком более одного месяца или имеют более двух случаев подобных нарушений за последние шесть месяцев;

• систематически не предоставляют требуемые формы отчетности или предоставляют их с задержкой более чем на пять рабочих дней.

Сравнение существующей отечественной практики оценки Банком России финансового состояния кредитных организаций с зарубежной практикой показывает, во-первых, недостаточную прозрачность системы оценки, в частности показателей, используемых для оценки, методики их анализа и оценки; во-вторых, слабое отражение в данной системе оценки банковских рисков и системы управления ими; в-третьих, недостаточное внимание качественным аспектам финансовой устойчивости кредитных организаций (качеству капитала, источников получения прибыли, активов, ликвидности).

Вопросы для самоконтроля

1. С какой целью и кем осуществляется оценка деятельности коммерческого банка в зарубежной и отечественной практике?

2. В чем состоит содержание рейтинговой системы САМЕЬ?

3. Как оценивается достаточность капитала, качество активов, доходность, ликвидность и менеджмент в системе САМЕЬ?

4. В чем сильные и слабые стороны системы САМЕЬ?

5. Каковы принципы построения системы RATE? В чем сходство и отличие ее от системы САМЕЬ?

6. Какие критерии оценки финансового состояния коммерческих банков применяются Банком России?

6.