<<
>>

9.2. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате уплаты аванса

При списании дебиторской задолженности, возникшей в результате перечисления аванса, поставщику платить НДС в бюджет не нужно.

Списание дебиторской задолженности для целей обложения НДС приравнивается к оплате реализованных товаров (работ, услуг).

А в данном случае реализация товара отсутствует. Кроме того, товар в счет аванса так и не получен, и у организации нет права на налоговый вычет.

Таким образом, в налоговом учете задолженность списывается на расходы в сумме, числящейся в учете (с учетом НДС), при условии, что она соответствует понятию безнадежного долга.

В бухгалтерском учете будут сделаны проводки:

Дебет 60 Кредит 51

- уплачен аванс в счет будущей поставки товара;

Дебет 91-2 Кредит 60

- списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности на прочие расходы.

<< | >>
Источник: Горбулин В.Д., Фокина О.Н.. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. 2009

Еще по теме 9.2. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате уплаты аванса:

  1. 9.1. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что покупатель не оплатил реализацию товара (работ, услуг)
  2. Глава 9. Учет НДС при списании дебиторской задолженности
  3. 2.2. Списание дебиторской задолженности
  4. 8.1. Списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете
  5. 8.2. Списание дебиторской задолженности в налоговом учете
  6. Глава 4. Сроки списания дебиторской задолженности
  7. Глава 8. Списание дебиторской задолженности
  8. Порядок исправления ошибок при исчислении НДС с авансов
  9. Раздельный учет авансов, полученных в качестве предоплаты, за облагаемые и не облагаемые НДС товары
  10. Глава 6. Учет дебиторской задолженности
  11. Порядок исчисления и уплаты НДС
  12. Порядок исчисления и уплаты НДС
  13. 11.1. Списание кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности
  14. Поиск дебиторской задолженности
  15. Арест дебиторской задолженности
  16. Учет операций получения авансов и предоплат