<<

12.4.Налогообложение: сущность, принципы. Функции и виды налогов

Налог – это обязательный, безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в государственный бюджет.

Принципы налогообложения: Всеобщность налогов - каждый гражданин государства обязан принимать участие в поддержании правительства. Определённость налогов - должны быть строго определены время уплаты, способ взимания и величина налога. Простота и удобство - налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие представляют наибольшие удобства для плательщика. Минимальные издержки - налог не должен быть обременителен для налогоплательщика. Однократность налогообложения – с объекта налогообложения налог не должен взиматься более одного раза. Стабильность налогообложения – ставки налоговых платежей и порядок их отчисления должны оставаться длительное время неизменными.

Функции налогов:

1. Фискальная – связана с необходимостью пополняять госбюджет доходами (по латыни fiscus означает казна).

2. Распределительная – в процессе сбора и использования налогов возникают распределительные и перераспределительные отношения.

3. Регулирующая – изменяя величину налоговых ставок, налоговых льгот и других параметров налогообложения правительство может целенаправленно влиять на экономическую и социально-политическую ситуацию, стимулируя те или иные процессы

Совокупность налогов, принципов и методов их построения и взимания образует налоговую систему государства. Элементы налоговой системы следующие : Субъект налога – это плательщик налога, юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложена обязанность платить налог. Объект налогообложения – это доход или имущество с которого уплачивается налог. Налоговая база – это размер дохода (имущества), подлежащий налогообложению. Налоговый период – время начисления налога или сбора в течение которого налогоплательщик имеет обязанности по их уплате.

Налоговая льгота – предоставление отдельным категориям налогоплательщиков при наличии оснований, установленных законодательством. Налоговая ставка - величина выплат с единицы налогообложения, то есть, выраженная в процентах доля дохода, взимаемая в виде налога. Порядок исчисления – устанавливается порядок исчисления налогов, сборов, пошлин. Порядок и сроки уплаты – устанавливаются налоговым или таможенным законодательствами.

Различают следующие группы налогов:

1. По способу взимания:

а) прямые – это налоги на доход или имущество (подоходный, на прибыль, на доходы, имущественный, с наследства и дарений и т.д.),

б) косвенные – это налоги на потребление, входят в цену товара, увеличивая её (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины и т.д.).

2. В зависимости от характера налоговых ставок:

а) пропорциональные - независимо от размера дохода действуют одинаковые ставки (отчисление 1% дохода физического лица в государственный фонд содействия занятости),

б) прогрессивные – уровень налоговых ставок растёт по мере роста дохода (налог на прибыль, налоги на доходы, подоходный налог с физических лиц и т.д.),

в) регрессивные – уровень налоговых ставок падает по мере роста дохода,

г) твёрдые – устанавливаются фиксированные суммы выплат на единицу объекта независимо от его стоимости.

3. В зависимости от органов власти, в распоряжение которого поступают те или иные налоги (по направлениям распределения):

а) республиканские (или государственные)

б) местные (муниципальные) в разных странах и регионах эта общая структура налогов модифицируется, но заметна тендеция к сближению форм и нормативовналогообложения.

<< |
Источник: А.В.БОНДАРЬ, В.В. РИМКЕВИЧ. Экономическая теория. 2010

Еще по теме 12.4.Налогообложение: сущность, принципы. Функции и виды налогов:

  1. Сущность и принципы налогообложения. Система налогов
  2. 57. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ. ПРИНЦИПЫ И ФОРМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. КРИВАЯ ЛАФФЕРА
  3. ФИСКАЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ (ФУНКЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ)
  4. Функции и виды налогов
  5. Объект налогообложения по налогу на прибыль:
  6. Земельный налог. Субъекты и объекты налогообложения.
  7. Налог на имущество предприятия. Относится к региональным налогам. Общие принципы его исчисления устанавливаются на федеральном уровне. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий установлен Законом «О налоге на имущество предприятий» 1991 г.
  8. Сущность, принципы и функции права
  9. Тема 8. Понятие, сущность, принципы и функции права.
  10. Сущность, принципы и функции права
  11. Налоги в системе экономических отношений. Виды налогов
  12. 9. Установленный в законодательном порядке размер налога на единицу налогообложения
  13. 9.4. Маркетинг: сущность, функции, принципы
  14. Сущность, принципы и функции права
  15. 3. Цена, её сущность, функции и виды
  16. Акцизы – это налог, которым облагаются отдельные виды товаров (продукции) широкого потребления; этот налог включен в цену товаров. Это косвенный налог, являющийся важным источником доходов как федерального бюджета, так и бюджетов субъектов Федерации.
  17. Лекция 10. Понятие, сущность, принципы и функции права
  18. Глава 3. Понятие, сущность, принципы и функции права
  19. ТЕМА: 8 ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ ПРАВА.