<<
>>

15.1. Финансовая система и фискальная политика

Финансовая система и финансовые отношения, первичные и вторичные финансы

Финансовая система — важная ^составляющая экономи­ческой системы.

Она представляет совокупность финансовых отношений и регулирующих их институтов, управляющих движением денежных средств; необходимых для жизнедеятельности на­циональной экономики.

Как правило, финансовые отношения складываются по по­воду формирования и использования денежных средств для нужд национальной экономики.

Два названных потока определяют важнейшие направле­ния финансовой политики в рамках национальной экономики.

Финансовая система включает: первичные, вторичные фи­нансы.

Первичные финансы формируются на микроуровне. Они связаны с динамикой первичных доходов — их производством и распределением на уровне первичного (хозяйствующего) звена.

В результате, с одной стороны, формируются первичные доходы участников данного предпринимательского звена, с дру­гой — часть денег в форме налогов с зарплаты и прибыли пере­числяется в централизованные (государственные и региональ­ные) финансовые структуры. Налоги — это обязательные пла­тежи предприятий и населения, которые государство взимает с учетом величины первичных доходов.

Таким образом, на уровне первичного звена осуществляет­ся двоякой направленности финансовая деятельность, вклю­чающая: 1) образование денежных средств и 2) их распределе­ние на нужды участников данного процесса и государствен­ные нужды.

На основе первичных формируются вторичные финансы.

Вторичные финансы концентрируют денежные средства, полученные из первичного звена главным образом в форме налогов. Имеют целью распределение и перераспределение доходов 5 с учетом интересов и особенностей национальной экономики.

Обобществленные финансы играют важную роль в росте государственного потребления, которое создает дополнительный спрос, расширяет внутренний рынок.

Динамику денежных средств в Российской Федерации координирует Министерство финансов Российской Федерации, обеспечивающее проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой, валютной политики в РФ и координирующее деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.

Концентрация денежных средств и их перераспределение в соответствии с реализуемой политикой осуществляется через бюджеты трех уровней:

• первый уровень — федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

• второй уровень — бюджеты субъектов Российской Феде­рации и бюджеты территориальных государственных внебюд­жетных фондов;

• третий уровень — местные бюджеты.

На федеральном уровне формируется государственный бюджет, выступающий основным финансовым балансом страны, определяющим не только источники доходов, но и направ­ления использования централизованных финансов. Наряду с ним на соответствующих уровнях формируются бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты.

Контроль за проведением бюджетной политики, эффектив­ным управлением доходами и расходами в процессе исполнения бюджета наряду со Счетной палатой осуществляет Федеральное казначейство Российской Федерации, сформированное соглас­но Указу Президента РФ от 8 декабря 1992 г. № 1556. Для усиле­ния контроля за исполнением федерального бюджета оно взаи­модействует с Банком России, Федеральной налоговой службой, иными федеральными органами исполнительной власти.

В 2002 г. дополнительно для контроля за финансовыми по­токами создан Комитет РФ по финансовому мониторингу (КФМ)1, подотчетный Минфину России, имеющий целью про­тиводействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Структура и объемы государственных финансов, их роль в воспроизводстве во многом зависят от государственной поли­тики, действенности экономических рычагов и механизмов.

Возрастание регулирующей роли государства в ведущих западных странах привело к абсолютному увеличению объема финансовых ресурсов, которыми оно стало располагать. Если в начале столетия через государственные финансы западных стран перераспределялось 9-18% национального дохода, то на­чиная с 60-70-х гг. — 50% и более.

Финансовая политика

Финансовая политика является важнейшим рычагом, с по­мощью которого осуществляется государственное регулирова­ние экономики.

Ее важнейшими инструментами выступают:

• государственные расходы;

• налоги;

• сбалансированный бюджет.

Их динамика в конкретных условиях определяет особен­ности бюджетно-налоговой или фискальной политики, как правило, представляемой следующим образом:

Бюджетно-налоговая, или фискальная, политика - это меры правительства по формированию (изменению) государ­ственных расходов, налогообложения и состояния государ­ственного бюджета с целью обеспечения полной занятости и производства неинфляционного ВНП.

По воздействию на экономический процесс различают:

• стимулирующую бюджетно-налоговую политику;

• сдерживающую бюджетно-налоговую политику.

Их реализация предполагает использование следующих механизмов:

1) увеличения или сокращения государственных расходов;

2) снижения или роста налогов;

3)сочетания первого и второго.

1 В настоящее время Федеральная служба по финансовому мони­торингу.

При этом в механизмах стимулирующей или сдерживающей бюджетно-налоговой политики они имеют противополож­ную направленность.

Стимулирующая, сдерживающая бюджетно-налоговая политика

Стимулирующая бюджетно-налоговая политика в ко­ротком периоде имеет целью преодоление циклического спада экономики, при этом проводится политика экономического роста, связанная с увеличением государственных расходов, снижением налогов, обеспечивающих, с одной стороны — рост, с другой — сокращение спада производства. В долгом периоде происходит ориентация на снижение налогов, обусловливающая расширение предложения факторов производства, рост непосредственно производства.

Сдерживающая бюджетно-налоговая политика имеет це­лью ограничение циклических подъемов экономики, предполагает снижение государственных расходов, увеличение налогов и их различные комбинации. В коротком периоде эти меры могут снизить инфляцию спроса за счет роста безработицы и спада производства. В долгом — могут привести к спаду совокупного предложения, развертыванию механизма стагфляции.

При этом затяжная стагфляция на базе неэффективного управле­ния создает предпосылки для разрушения экономического по­тенциала.

По характеру осуществления различают:

• дискреционную фискальную политику;

• недискреционную фискальную политику.

Дискреционная фискальная политика

Дискреционная фискальная политика (лат. discrecio — действующий по своему усмотрению) означает сознательное манипулирование правительством расходами и налогами с целью изменения реального объема национального производ­ства и занятости, контроля инфляции. При этом могут приниматься специальные решения правительства, направленные на изменение уровня занятости, объема производства, темпов инфляции.

При проведении дискреционной фискальной политики ва­жен учет следующих, проверенных на практике функциональ­ных зависимостей:

1. Рост государственных расходов увеличивает совокуп­ный спрос (потребление и инвестиции). Вследствие этого уве­личивается выпуск продукции и занятость трудоспособного на­селения. Государственные расходы влияют на совокупный спрос так же, как инвестиции (по Кейнсу — действуют как мульти­пликатор инвестиций).

2. Увеличение суммы налогов уменьшает личный распо­лагаемый доход домашних хозяйств. При этом сокращается по­купательский спрос, объем выпуска продукции и занятость ра­бочей силы. И наоборот — снижение налогов ведет к возраста­нию покупательских расходов, выпуска продукции и занятос­ти. Изменение налогов дает мультипликационный эффект. Меж­ду тем мультипликатор налогов меньше мультипликатора инвестиций и государственных расходов.

Мультипликационный процесс государственных расходов начинается с возрастания расходов AG, которые увеличивают доход на ту же самую величину, что дает прирост потребления b • AG (b< 1). Рост потребления вновь увеличивает расходы и до­ход, что вновь приводит к росту величины потребления — Ь2 • AG.

В результате наблюдается эффект мультипликатора госу­дарственных расходов

Совокупный эффект включает:

Его рост ограничивает налоговая ставка.

Существует предельная налоговая ставка, определяемая соотношением прироста суммы вносимого налога и прироста до­хода:

Вместе с тем наиболее эффективной признается прогрес­сивная система налогообложения, являющаяся фактором ослаб­ления эффекта мультипликатора и стабилизации уровней вы­пуска и занятости. Чем ниже ставка налогообложения, тем боль­ше при прочих равных условиях эффект мультипликатора.

Аналогичное мультипликационное воздействие на равно­весный уровень дохода оказывает снижение налогов.

Механизм налоговой мультипликации, как и государствен­ных расходов, связан с многократной реакцией потребления на однократное изменение налогов. Здесь также проявляется цеп­ная связь:

• снижение налогов увеличивает располагаемый доход;

• рост располагаемого дохода увеличивает потребление;

• рост потребления увеличивает совокупные расходы;

• рост совокупных расходов ^увеличивает совокупный до­ход и т. д.

При этом имеет место зависимость: если государствен­ные расходы и автономные налоговые отчисления возраста­ют на одну и ту же величину, равновесный объем производ­ства возрастает, имеет место сбалансированность бюджета, которая вместе с тем не исключает бюджетных дефицитов или излишков.

Мультипликатор сбалансированного бюджета не предпо­лагает абсолютного исключения любых бюджетных дефицитов или излишков. Речь идет только о сбалансировании изменений в доходной и расходной частях бюджета, сохранении равенства

Мультипликационный эффект oт снижения налогов слабее, чем от увеличения государственный расходов, что объясняется более сильным воздействием государственных расходов на ве­личины доходов и потребления. Это различие важно иметь в виду при определении инструментов фискальной политики. Если ориентир делается на расширение государственного сек­тора экономики для преодоления циклического спада - увели­чение государственных расходов обеспечивает достаточно силь­ный эффект, если надо сдержать инфляционный подъем — в качестве мягкой ограничительной меры целесообразно увели­чение налогов.

Если фискальная политика, наоборот, ориентирована на ог­раничение государственного сектора, в фазе спада снижаются налоги, а в фазе циклического подъема снижаются государ­ственные расходы, что позволяет относительно быстро снизить уровень инфляции.

Недискреционная фискальная политика

Недискреционная фискальная политика, или политика ав­томатических (встроенных) стабилизаторов, ориентирует­ся на механизм, без участия государства устраняющий не­благоприятные "проявления" делового цикла. При этом исклю­чается необходимость частых изменений экономической поли­тики правительств.

В качестве основных автоматических стабилизаторов выступают налоги, а также социальные выплаты. Их регу­лирующее воздействие на экономику неоднозначно.

Например, на фазе подъема растут доходы фирм и насе­ления. При прогрессивной налоговой ставке увеличиваются на­логи. Сокращается безработица. Улучшается благосостояние ма­лообеспеченных. Как следствие, уменьшаются социальные рас­ходы государства — на выплату пособий по безработице и иные социальные нужды. В итоге снижается совокупный спрос, сдер­живается экономический рост.

На фазе кризиса налоговые поступления автоматически уменьшаются прежде всего за счет сокращения доходов фирм и домашних хозяйств. Растет безработица. Соответственно, уве­личиваются выплаты социального характера, в том числе по­собия по безработице и т. д., что стимулирует рост покупатель­ной способности населения, способствует преодолению спада | экономики.

Таким образом, основными инструментами стабилиза­ционной политики при недискреционной, так же как при дис­креционной политике, выступают налоги и расходы государства, поскольку выплаты социального характера представля­ют государственные расходы.

Налоговая политика

Громадная роль налогов в финансовом регулировании мак­роэкономики требует обоснованной налоговой ставки, играю- , щей, как вполне очевидно, важную роль в экономике.

Практика западных стран ориентируется на различные ставки налогообложения:

• твердые (устанавливаемые на единицу объекта независимо от его стоимости или получаемого дохода);

• пропорциональные (следующие за ростом дохода, устанавливаемые в одинаковой пропорции к объекту налога, без дифференциации величины);

• прогрессивные (возрастающие в определенной пропорции по мере роста дохода);

• предельные (изменяющиеся в определенных пределах);

• регрессивные (снижающиеся при достижении определен­ного уровня или по мере роста дохода).

Многовариантность позволяет моделировать, применять наиболее эффективные в зависимости от времени и ситуации ставки налогообложения.

Западные исследователи считают более предпочтитель­ными прогрессивные, чем предельные ставки налогообложения.

Вместе с тем достаточно однозначной оценки в отношении единой или дифференцированной ставки налогов нет. Уклоне­ние от уплаты налогов значительной части юридических и фи­зических лиц в России обусловило законодательство о единой, сравнительно невысокой ставке налогообложения — 13%. Вре­мя покажет эффективность принятой меры.

• Исследования показывают, что чрезвычайно высокие став­ки налогов подрывают стимулы к труду. Непомерное возраста­ние налогового бремени в западных странах в 60-70-е гг. вызва­ло "налоговые бунты", широкое уклонение от налогов, способ­ствовало "бегству" капиталов в страны с более низким уровнем налогообложения.

Кривая Лаффера

Группа американских исследователей во главе с Артуром Лаффером, изучающая проблему налогов и инвестиций, при­шла к выводу, что повышение налогов сверх 50% уровня умень­шает интерес к инвестициям, приводит к сокращению поступ­лений в бюджет. С помощью кривой, которая по журналистской легенде впервые была начерчена на салфетке в ресторане, он изобразил зависимость между величиной ставки налога и объе­мом доходов, поступающих в бюджет (рис. 15Л).

С ростом ставки налога доходы бюджета растут, но лишь до определенной "переломной точки". По достижении 50%-ного уровня сумма поступлений в бюджет сокращается. Кривая изменяет направленность в противоположную сторону. При 100%-ной ставке налогов поступления в бюджет сокраща­ются до нуля. Кривая приобретает форму колокола.

Таким образом, появляется "замкнутый круг" между на­логами и инвестициями, разорвать который целесообразно за счет снижения налогов, их дифференциации, создания налого­вых стимулов для инвестирования.

В 70-е гг. получила резонанс выдвинутая неоконсерватора­ми теория предложения. Ее авторы установили, что рост нало­гов неблагоприятно влияет на динамику производства и дохо­дов. Увеличение налогов за счет роста их ставок на определен­ном этапе не компенсирует сокращения поступлений в государ­ственный бюджет из-за быстрого сужения налогооблагаемых доходов. Как правило, сопровождается сокращением общей сум­мы бюджетных доходов. В итоге — высокие налоги оказывают сдерживающее воздействие на предложение капитала, труда и сбережений.

Исходя из отмеченного, сконцентрировали внимание на оп­ределении оптимальных ставок налогообложения, установ­лении налоговых льгот. Снижение налогов рассматривалось ими в качестве средства, способного обеспечить долгосрочный эко­номический эффект и борьбу с инфляцией.

Представленные теоретические разработки способствова­ли подготовке налоговых реформ в США и в других странах, которые проводились в 80-90 гг.

С начала экономических реформ в России правительство сделало ориентир на чрезвычайно высокий уровень налогооб­ложения. Федеральные и местные налоги и взносы в различные фонды практически поглощали всю прибыль, что отрицательно сказалось на состоянии национальной экономики и перспекти­вах ее развития. Ответной реакцией явилось уклонение от уплаты налогов, развитие теневой экономики. В настоящее время правительству чрезвычайно сложно собрать средства в доход­ную часть государственного бюджета.

Теневая экономика и "лазейки" наносят серьезный ущерб формированию доходной части государственного бюджета.

В 2000 г. в России принят Налоговый кодекс РФ. Однако его принятие не решило проблемы выхода предприятий из тени.

В условиях экономического спада для нашей страны очень важно разработать такой уровень и систему налогообложения, которые бы выступили фактором, стимулирующим предпри­нимательство, развитие национальной экономики.

Совершенствование налогового законодательства и прак­тики сбора налогов — важнейшая проблема современной госу­дарственной политики России.

<< | >>
Источник: Океанова З.К.. Экономическая теория. 2008

Еще по теме 15.1. Финансовая система и фискальная политика:

  1. Тема 8. Налоги. Налоговая система и фискальная политика государства.
  2. Тема 11. Финансовая система и финансовая политика государства
  3. Лекция 19 Тема: ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
  4. Глава XVI. Финансовая система и финансовая политика государства
  5. Глава 17. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА
  6. 2. Инструменты фискальной политики. Мультипликатор государственных расходов и налогов
  7. 3. Взаимосвязь дискреционной политики и политики встроенных стабилизаторов. Финансовая политика в России
  8. Раздел IX. Государство в системе рыночных отношений Глава 22. Финансовая политика
  9. 1. Финансовая политика: дискреционная и автоматическая. Политика встроенных стабилизаторов и механизм автоматической стабилизации экономики
  10. 2.12.5. Финансовая политика
  11. 1.3. Базовые элементы финансовой системы и их финансово-правовое регулирование