<<
>>

15.2. Государственный бюджет и его сбалансированность

Государственный бюджет — сущность, роль в экономике

Центральное место в системе государственных финансов принадлежит государственному бюджету, представляющему централизованные денежные ресурсы, которыми располага­ет правительство страны для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, а также выполнения необходи­мых социально-экономических функций.

Государственный бюджет балансирует денежные доходы и расходы государства. Является мощным рычагом государ­ственного регулирования экономики, воздействия на хозяйствен­ную конъюнктуру, осуществления антикризисных мероприятий.

Доходы государственного бюджета

Доходы государственного бюджета состоят их трех основ­ных источников:

1) налогов, прямых и косвенных, взимаемых как централь­ными, так и местными финансовыми структурами;

2) государственных займов;

3)поступлений из так называемых внебюджетных или целевых фондов, значимость которых в современных условиях чрезвычайно высока, поскольку они имеют социально-экономи­ческую направленность — социальное страхование, подготовку и переподготовку рабочей силы, строительство дорог, охрану окружающей природной среды и т.

д., хотя и невелика их налогооблагаемая база.

Подавляющая часть доходов бюджета в западных странах формируется за счет налогов, составляющих около 90% поступлений на центральном и 70% — на местном уровне.

В структуре налогов ведущее место занимает индивидуальный подоходный налог, достигающий половины всех поступле­ний в бюджет. При этом объектами налогообложения выступают личные доходы граждан, независимо от источников получе­ния — заработная плата, прибыль, процент, рента, гонорары и т. д. В различных странах существуют различные методики их изъятия. Как правило, используются прогрессивные системы налогообложения доходов.

Важную часть бюджетных доходов — до 20% составляют налоги на прибыли компаний.

Вместе с тем в большинстве за­падных стран проявляется тенденция к их уменьшению. Мак­симальная ставка налога на прибыль, как правило, колеблется в размере от 30 до 50%. В большинстве стран установлены по­ниженные ставки налогообложения для мелкого бизнеса с це­лью стимулирования его деятельности.

Существенная роль принадлежит косвенным налогам, включаемым в цену товаров и целиком оплачиваемым покупа­телями.

К косвенным налогам относятся: акцизы (вид косвенного налога на товары массового потребления — акцизная марка), таможенные пошлины, фискальный монопольный налог (лат. fiscus — государственная казна) и т. д.

Относительно невысокие поступления обеспечивают тра­диционные налоги: с наследства, дарений, поимущественный на­лог — с земли, домостроений и т. д.

Коль скоро налоги составляют важнейшую и значительную доходную часть государственного бюджета, являются основным финансовым источником производства ВНП, по сути дела, они выступают важнейшим источником государственного регули­рования экономики.

Расходы государственного бюджета

Вторым важнейшим направлением бюджетной политики являются расходы, обеспечивающие финансовыми ресурсами потребности государства и населения.

Расходными статьями бюджета являются расходы:

• на государственное управление;

• на военные нужды;

• на социально-экономические цели, в том числе создание социальной инфраструктуры;

• на хозяйственную деятельность государства;

• на осуществление внешнеэкономической деятельности и т. д.

Важная роль в национальной экономике принадлежит ме­стным бюджетам.

За счет средств местных бюджетов финансируются объек­ты коммунальной собственности, строительство дорог, школ, средств связи и т. д.

Бюджеты местных органов власти используются также на социально-культурные нужды, содержание местной админис­трации, полиции, органов суда и прокуратуры и т. д.

На Западе через бюджет финансируется от 1/3 до 1/2 всех инвестиций в основной капитал. При этом значительная часть средств направляется на фундаментальные научные работы, прикладные исследования и разработки.

Значительные средства выделяются в форме кредитов, субсидий, дотаций предприни­мателям, участвующим в выполнении государственных про­грамм экономического развития.

Бюджет выступает основным инструментом социальной по­литики государств. С его помощью осуществляется перерасп­ределение доходов в целях достижения большей социальной справедливости. При этом значительная часть денежных средств, полученных в форме налогов, выплачивается неиму­щим в виде социальных пособий (трансфертов).

Особенности современной бюджетной политики

За последние три десятилетия в западных странах произошли существенные структурные сдвиги в расходной части государственного бюджета:

• увеличился удельный вес инвестиций в "человеческий капитал", направленных на рост благосостояния, — здравоохранение, образование, пенсионное обеспечение и т. д.

• замедлились темпы и в известной мере сократились расходы на оборону, управление;

• в большинстве стран возрос удельный вес затрат центрального бюджета в валовом внутреннем продукте.

Важной особенностью является то, что со второй половины XX в. наряду с традиционным финансированием потребностей национальной экономики правительства западных стран начали использовать государственный бюджет для обеспечения устойчивости экономического роста.

В частности, за счет воздействия на уровень государственных расходов и систему налогообложения осуществляется регулирование величины потребительских и инвестиционных расходов, оказывается влияние на краткосрочные колебания экономической конъюнктуры.

Различают экспансивную (расширительную) и рестриктивную (ограничительную) бюджетную политику.

Экспансивная бюджетная политика основывается на уве­личении государственных расходов и снижении уровня нало­гообложения, что позволяет преодолевать экономические кри­зисы и ускорять экономический рост.

Рестриктивная — напротив, предполагает уменьшение расходов и повышение налогов, что позволяет ослабить инфля­цию и нормализовать хозяйственную конъюнктуру.

Два названных механизма финансовой политики могут не дать эффекта без увязки их с денежно-кредитными механиз­мами.

Если экспансивная бюджетная политика не сопровождается ограничениями объема денежной эмиссии и кредита, это углуб­ляет инфляционные тенденции.

В свою очередь, если рестриктивная бюджетная политика сочетается с жесткими кредитно-денежными мерами, это мо­жет вызвать экономический кризис.

Стабилизацию экономики государственный бюджет может осуществлять как в соответствии с отдельными, конкретными решениями правительства (дискреционная фискальная поли­тика), так и выступая непосредственно в роли "встроенного бюджетного стабилизатора" (недискреционная фискальная по­литика).

Обоснованная бюджетная политика, сообразующаяся с по­требностями экономического развития, в долгом периоде может явиться основой проведения (финансирования, поддержания) крупных структурных сдвигов — развития наукоемких произ­водств, осуществления прогрессивных научно-технических пе­ремен, подъема отстающих регионов, решения социальных про­блем и т. д.

Бюджетный процесс предполагает балансирование государ­ственных доходов и расходов.

В период классического капитализма бюджеты таких стран, как Великобритания, США и др., отличались большой устойчи­востью, что соответствовало их экономическому положению в рассматриваемый период.

В современный период многие страны все более сталкива­ются с превышением расходов над доходами, следствием чего являются бюджетные дефициты.

Как правило, бюджетные дефициты — результат несба­лансированности государственных финансов, нарушений в сфере денежного обращения.

На динамику государственного бюджета, помимо отмечен­ного, оказывают влияние текущие колебания хозяйственной конъюнктуры, периодические спады и подъемы производства, которые уменьшают налоговые поступления в бюджет. Рост безработицы, обострение социальных проблем требуют увеличения государственных расходов на социальные нужды, на j поддержание секторов экономики, имеющих общегосударственное значение и т.

д.

Характеризуемые противоречия приводят к тому, что возрастание бюджетных расходов не компенсируется увеличени­ем налоговых и других поступлений. В итоге стабилизируется превышение расходов над доходами, бюджетный дефицит, приобретший во многих странах хронический характер.

Существуют два важнейших способа, с помощью которых федеральное правительство может финансировать бюджетный дефицит:

1) заимствования;

2) создание денег.

Важнейшим средством покрытия бюджетного дефицита традиционно выступает государственный кредит, при котором государство выполняет роль заемщика финансовых ресурсов. Основной формой такого заимствования, как правило высту­пают государственные займы, при размещении которых госу­дарство привлекает временно свободные денежные средства на­селения, страховых и промышленных компаний.

В условиях крупных бюджетных дефицитов государства стремятся к отсрочке погашения займов, превращению крат­косрочных обязательств в средне- и долгосрочные.

Наряду с этим государство может использовать более про­стой, но менее привлекательный и более опасный маневр — вы­пуск дополнительных денег в обращение. Это чисто инфляци­онный способ, негативно влияющий на денежное обращение.

В случае появившегося бюджетного излишка антиинфля­ционными мерами могут выступить противоположные меры:

1) погашение долга;

2)изъятие из обращения.

Механизм манипулирования денежными потоками широ­ко использовался в западных странах до 30-х гг. — периода Ве­ликой депрессии. Он являлся основой ежегодной сбалансированности бюджета, которая считалась желанной целью госу­дарственных финансов.

Вместе с тем в последующий период такая ориентация бюд­жетной политики была признана ограниченной.

В связи с циклическим развитием национальных экономик целесообразным представилось балансирование бюджета на циклической основе.

Идея бюджета, балансируемого на циклической основе, ориентирована на учет циклической динамики и реализации ан­тициклической политики. При этом считается достаточным его сбалансированность "в пределах цикла".

В последующем возникла проблема учета не только цик­лических, но и структурных колебаний, также потребовавших соответствующих механизмов регулирования.

Современная бюджетная политика ориентируется не толь­ко на манипулирование денежными выбросами, но и на налого­вую политику, которая играет весьма важную роль и без кото­рой ни расширительные, ни ограничительные процессы оказы­ваются недостаточными.

Исследования показали, что динамика бюджета, как и про­изводства, имеет циклические колебания.

Во время спада производства для него характерно отрица­тельное сальдо, т. е. при приравнивании доходов и расходов он сводится с дефицитом.

В период роста (бума) бюджет имеет положительное саль­до. Существенное превышение доходов над расходами являет­ся следствием значительных налоговых поступлений, которые, с одной стороны, пополняют казну, с другой — способствуют уменьшению перегрева экономики.

Эта новая для современных условий контртенденция, связанная с положительным сальдо государственного бюдже­та, наиболее заметно начала проявляться в последние деся­тилетия. Она получила название профицита государственно­го бюджета.

Итак, теоретические исследования и практика показали, что государственный бюджет не является нейтральным по отношению к экономическим колебаниям. Так же, как эконо­мику, его целесообразно балансировать на циклической основе. В последние несколько лет государственный бюджет США, как и ряда других стран, обнаружил тенденцию к профициту. Вместе с тем это не отменяет противоположной тенденции — к дефициту государственного бюджета, возможной в последу­ющем при соответствующих экономических условиях.

Проблема государственного долга

Несбалансированный бюджет приводит к государственно­му долгу.

Государственный долг — сумма задолженности государ­ства по кредитным операциям, являющаяся результатом за­имствований при дефиците государственного бюджета. Мо­жет быть внутренним и внешним.

В последние годы во всех странах проявилась тенденция к значительному росту государственного долга, а также увели­чению доли государственного долга, приходящейся на иностран­ных кредиторов, т. ё. внешнего долга. Это повод для серьезного беспокойства правительств государств.

Погашение долга требует ежегодных процентных платежей.

Выплата процентов и суммы долга предполагают передачу части реального ВНП в распоряжение кредиторов. С одной сто­роны, это приводит к снижению реального уровня жизни. С дру­гой — к сокращению инвестиций, что определяет воспроизвод­ственный процесс с уменьшенным производственным потенци­алом, означает перенос бремени государственного долга на плечи будущих поколений, замедление роста в долгом периоде.

Важным негативом внешней задолженности является уси­ливающаяся зависимость экономик от внешних факторов, не поддающихся контролю национальным механизмам и др.

В условиях взаимодействия и взаимозависимости для зна­чительного ряда развивающихся стран основным источником выплат внешнего долга становится продажа сырьевых ресур­сов, определяющая, в значительной мере, и специфику их бюд­жетного регулирования.

Стабилизационный фонд

Специфика бюджетного регулирования стран-экспортеров сырьевых ресурсов во многом определяется колебаниями де­нежных поступлений в зависимости от их продажи. При небла­гоприятной внешнеэкономической конъюнктуре уменьшение денежных поступлений в бюджет может вызвать необходимость сокращения бюджетных расходов, что чревато серьезными по­литическими и социально-экономическими последствиями.

В периоды высоких цен на сырьевые источники крупные поступления в бюджет, напротив, могут "стимулировать рост неэффективных расходов.

Для снижения негативного воздействия внешнеэкономичес­кой конъюнктуры на макроэкономику и бюджет необходимо про­ведение обоснованной макроэкономической и бюджетной поли­тики, ориентированной на поддержание макроэкономического развития и обеспечение долгосрочной устойчивости бюджета.

Многие страны пошли по пути создания стабилизационных фондов.

Стабилизационные фонды предназначены для снижения зависимости макроэкономики и бюджетной политики от коле­баний мировых цен на тот или иной вид сырья. При неблагопри­ятной ситуации за счет средств фонда возможно финансирова­ние расходов бюджета. Вместе с тем требуется проведение же­сткой бюджетной политики и стратегии государственных рас­ходов, не допускающей необоснованного роста расходов, накоп­ления избыточных для экономики денег.

Россия имеет высокую зависимость экономики и финансо­вой системы от внешних факторов. Как следствие, основные экономические показатели — темпы экономического роста, уро­вень инвестиций, инфляция, динамика валютного курса, финан­совые результаты работы предприятий и пр. в значительной мере зависят от внешнеэкономической конъюнктуры. В 2005 г. поступления за счет указанных источников составили около 23% доходов бюджета.

Начиная с 2004 г. Россия перешла к использованию Стаби­лизационного фонда.

Проблемы российской финансовой (бюджетной) политики

В России переход от одной модели регулирования экономики к другой потребовал изменения финансово-кредитной и денежной политики.

Прежний механизм предельно централизованной мобилизации и расходования денежных средств в условиях перехода ; к рынку оказался несостоятельным.

Преобразование собственности изменило состав налогопла­тельщиков. Раньше основными налогоплательщиками выступа­ли предприятия, и, соответственно, основными формами налогов являлись налоги с государственных предприятий и налог с оборота. Налоги с населения составляли незначительную часть доходов государственного бюджета.

В условиях преобразований государственный бюджет фор­мируется за счет налоговых поступлений не только от юриди­ческих, но, в значительной мере, и физических лиц. Достаточно большой удельный вес занимает подоходный налог, налог на до­бавленную стоимость, акцизы, платежи за использование при­родных ресурсов.

Изменилась структура расходов государственного бюдже­та. Как и в развитых странах, обнаруживается тенденция к со­кращению расходов на оборону, государственное управление, вместе с тем актуализируется ситуация с финансированием социального сектора экономики.

В условиях развала экономических связей обострилась про­блема неплатежей. Сама собираемость налогов оказалась про­блематичной. При непродуманной налоговой политике (налоги поглощали практически весь получаемый доход) многие пред­приятия ушли "в тень". Это усугубило сложность их сбора.

Вполне понятно, и это отмечалось ранее, что политика доходов и политика расходов государственного бюджета вза­имосвязаны. При отсутствии поступлений нет средств для фи­нансирования необходимых мероприятий — на развитие науч­но-технического прогресса, в социальную сферу и т. д.

Важнейшей проблемой сегодняшнего дня является взаимо­действие федерального и региональных бюджетов.

В 90-е гг. в результате трансформаций бюджетной систе­мы произошел переход от дифференцированной ставки отчис­лений региональных бюджетов в федеральный бюджет к сис­теме «расщепления» федеральных налогов, что сделало поступ­ления в федеральный бюджет более предсказуемыми.

Вместе с тем налоговые реформы посткризисного периода привели к снижению уровня фискальной автономии муниципа­литетов. Доля местных финансов в консолидированном бюдже­те регионов заметно снизилась.

В настоящее время определенные надежды возлагаются на перераспределение доходов от высокообеспеченных регионов к менее обеспеченным. Вместе с тем существует мнение, что стремление укрепить выравнивающий механизм налоговой си­стемы за счет варьирования нормативов распределения нало­гов между бюджетами различных уровней трудно реализуемо на практике.

Итак, важнейшей задачей для России сегодня является формирование продуманной, отвечающей интересам нацио­нальной экономики финансово-кредитной и денежной полити­ки, направленной на развитие национального производства, отвечающей интересам государства и населения, позволяю­щей занять достойное место в мире.

Основные термины и понятия

Государственный бюджет — централизованный фонд де­нежных ресурсов, которыми располагает правительство страны для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, а также выполнения необходимых социально-экономических функций. Балансирует денежные доходы и расходы государства.

Государственный долг — сумма задолженности государ­ства по кредитным операциям, являющаяся результатом заим­ствований при дефиците государственного бюджета. Может быть внутренним и внешним.

Дискреционная фискальная политика означает сознатель­ное манипулирование правительством расходами и налогами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля инфляции.

Недискреционная фискальная политика, или политика ав­томатических (встроенных) стабилизаторов, ориентирует­ся на механизм, без участия государства устраняющий небла­гоприятные проявления делового цикла.

Стимулирующая бюджетно-налоговая политика имеет целью преодоление циклических спадов, экономический рост.

Сдерживающая бюджетно-налоговая политика — ограни­чение циклических подъемов экономики.

Финансовая система — совокупность финансовых отноше­ний и регулирующих их институтов, управляющих движением денежных средств, необходимых для жизнедеятельности наци­ональной экономики.

Контрольные вопросы

1.Раскройте содержание понятий "финансовая система" и "финансовые отношения".

2.Охарактеризуйте первичные, вторичные финансы.

3.Раскройте содержание финансовой политики (стимули­рующей, сдерживающей, дискреционной, недискреционной).

4.Проанализируйте содержание налоговой политики, ста­вок налогообложения.

5.Определите сущность государственного бюджета, его роль в экономике.

6.Охарактеризуйте доходы и расходы государственного бюджета.

7.Как вы понимаете проблему государственного долга?

8.Определите, какие направления экономической полити­ки являются составляющими бюджетно-финансовой политики:

а) налоговая политика:

б) процентная политика;

в) антимонопольная политика;

г) социальная политика;

д) природоохранная политика.

9. Определите доходные и расходные статьи государственного бюджета и тенденции их современной динамики в странах Запада и в России.

10. Объясните, почему повышение налоговых ставок от 0 до 50% ведет к росту поступлений в доходную часть государствен­ного бюджета, а их дальнейший рост повлечет сокращение на­логовых поступлений в государственный бюджет (основываясь на графике Лаффера).

Пол Самуэльсон:

• Ни одна нация не может избежать проведения фискальной политики. При важной роли правительств в современной эконо­мике почти невозможно определить "нейтральную фискальную политику". Еще труднее привести разумные доводы в пользу предпочтения подобной политики по сравнению с активной фис­кальной программой, стремящейся предотвратить инфляцию или дефляцию". Рассмотрите это заявление критически.

• С начала 70-х до середины 90-х годов XIX в. депрессии были глубокими и продолжительными, бумы — кратковременными и относительно анемичными, уровень цен понижался. Какая дол­говременная фискальная политика должна была бы проводиться в эту четверть века? Дадите ли Вы тот же самый ответ по отно­шению к последующим 20 годам перед Первой мировой войной — периоду, который характеризовался ростом цен и сравнительным процветанием?

• Перечислите различные виды налогов в порядке их про­грессивности. Каково значение каждого из них на разных ступе­нях управления государством: а) федеральное управление; б) штатов; в) муниципалитетов.

• Перечислите различные виды расходов штатов и муници­палитетов в порядке их количественного значения.

• Как, по Вашему мнению, должны распределяться различные государственные функции между тремя ступенями власти? Что Вы можете сказать о доходах и субсидиях, предоставляемых федераль­ным правительством штатам и штатами — муниципалитетам?

• Следует ли облагать налогами жителя штата Массачусетс, чтобы оказать помощь жителю штата Арканзас? Или чтобы ока­зать помощь жителям штатов Вермонт, Массачусетс, Нью-Мек­сико?

• Поскольку люди, и выплачивая налог, не изменяют своей привычке курить и поскольку бедные также курят, налог на си­гареты ничем не отличается от налога на хлеб. Согласны ли вы с этим? Как вы полагаете, что должно быть сделано в этом отноше­нии, если это утверждение справедливо?

• Когда люди начали отказываться от представления, что го­сударственный бюджет должен быть сбалансированным в преде­лах каждого года или месяца, они вначале полагали, что он должен быть сбалансированным в пределах экономического цикла — с ак­тивным сальдо в период бума, точно равным дефициту периода депрессии. Теперь ясно, что только в силу случайного стечения об­стоятельств число лет процветания по своей интенсивности могло бы быть точно уравновешено числом лет депрессии.

ПолХейне:

• Основными средствами манипулирования совокупным спросом, которые доступны федеральному правительству, явля­ется фискальная и денежная политика. Фискальная политика направлена на то, чтобы смягчить колебания совокупного спроса с помощью бюджетного дефицита или избытка. Денежная поли­тика преследует ту же цель, но через изменения резервов ком­мерческих банков и норм резервирования.

• Во время депрессии 30-х годов рост государственных рас­ходов часто сопровождался обещаниями (угрозами?) будущего увеличения налогов с целью уменьшить бюджетный дефицит. Как Вы думаете, повлияла ли эта политика на инвестиционные рас­ходы? Как действует на инвестиционные решения перспектива роста налогов?

• Если сокращение налогов стимулирует совокупный спрос, то не стимулирует ли оно также и совокупное предложение? Как повлияет на кривые предложения различных благ уменьшение налогов с населения и корпораций?

<< | >>
Источник: Океанова З.К.. Экономическая теория. 2008

Еще по теме 15.2. Государственный бюджет и его сбалансированность:

  1. 12.2. Государственный бюджет, его функции и структура
  2. Государственный бюджет и его место в финансовой системе
  3. Статья 14. Проверка эффективности инвестиционных проектов, финансируемых полностью или частично за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, и достоверности их сметной
  4. § 1. Государственный бюджет
  5. 19.2. Государственный бюджет и государственный долг
  6. 9.2. Финансовая политика и государственный бюджет
  7. Сущность и структура государственного бюджета
  8. § 44. Государственные расходы и дефицит бюджета
  9. 1.1.4. Дефицит бюджета. Временные рамки бюджета
  10. 9.4. Формирование расходов бюджета. Проблемы дефицита и профицита бюджета
  11. 1.1.2. Бюджет как социально-экономическая категория. Функции бюджета
  12. Тема 7. Деньги. Финансовая система страны. Государственный бюджет.
  13. 4. Государственный бюджет – финансовый рычаг проведения экономической и социальной политики государства
  14. 1.1.3. Бюджет как инструмент государственного регулирования социально-экономического развития страны
  15. 2. Финансы. Государственный бюджет. Фискальное регулирование. Налоги
  16. 55. Сбалансирование инвестиций