7.2. Понятия, реквизиты и классификация векселей

Основные понятия по учету векселей

Аллонж – дополнительный лист, прикрепленный к векселю, на котором совершаются передаточные надписи, если на оборотной стороне векселя они не умещаются.

Ремитент – первый векселедержатель, обозначенный в качестве получателя в самом векселе.

Дисконт векселей – разница между номинальной суммой векселя и суммой уплаченной при покупке векселя.

Доминированный вексель – вексель, имеющий оговорку о том, что он подлежит оплате третьим лицом (домицилиантом) в месте жительства плательщика или в другом месте.

Инкассирование векселей - передача банкам векселей с поручением получения платежей по ним.

Облиго – задолженность по вексельным обязательствам.

Регресс – обратное, требование о возмещении уплаченной суммы. Регресс применяется при протесте векселя.

Ректа-вексель – именной вексель. На именном векселе стоит отметка «не приказу», превращающая оборотный документ в необоротный. Эти векселя не могут индоссироваться (передаваться).

Протест векселя – действия уполномоченного государственного органа (нотариуса, судебного исполнителя), официально подтверждающего факты, с которыми вексельное законодательство связывает наступление определенных правовых последствий.

Цессия – уступка требования в обязательстве другому лицу, передача кому-либо своих прав на что-либо.

Цедент – лицо, переуступающее свое право.

Цессионарий – лицо, приобретающее право.

Срок давности по вексельному требованию – срок давности претензий к акцептанту составляет 3 года. Срок давности к индоссантам и выставителю векселя – 1 год. Срок давности требований одного из индоссантов, оплатившего вексель, к трассанту и другим лицам, совершившим передаточные надписи, составляет 6 месяцев.

Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).

Вексель – средство оформления кредита, предоставленное продавцом покупателю в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары, способствующий ускорению реализации товаров и увеличению скорости оборота оборотных средств, что приводит к уменьшению потребности в кредитных ресурсах и денежных средствах в целом.

Сфера применения векселей в хозяйственном обороте широка и охватывает взаимоотношения между организациями, банками, позволяя им в условиях дефицита денежных средств поставлять друг другу продукцию и услуги.

Вексель как ценных бумаг относится к объектам имущества организации, которым она может распоряжаться по своему усмотрению.

Вексель – документ, составленный по установленной законом форме и удостоверяющий ничем не обусловленное денежное обязательство векселедателя (простой вексель), либо иного указанного плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлению предусмотренного срока определенную сумму владельцу векселя - векселедержателю.

Вексель – это ценная бумага, подтверждающая факт покупки товаров в кредит под определенный процент (по товарному векселю).

Вексель – это ценная бумага на предъявителя. Право на получение вексельной суммы имеется у векселедателя.

Вексель – платежное средство за товары, работ, услуг.

Вексель – долговое обязательство. Оплата должна следовать за поставкой товаров, работ, услуг. Срок обращения векселя составляет несколько недель, месяцев, но не больше 1 года.

Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Характерные черты векселя из российской и международной практики:

§ Абстрактный характер обязательств, выраженного векселем (текст векселя не должен содержать ссылки на сделку, являющуюся основанием выдачи векселя и, соответственно, невыполнение обязательств по основной сделке не может приводить к невыполнению обязательств по векселю)

§ Бесспорный характер обязательств по векселю, если он является подлинным

§ Безусловный характер обязательств по векселю.

§ Вексель содержит простое и ничем не обусловленное предложение или обещание уплатить определенную сумму, и поэтому попытки оговорить платеж с наступлением каких – либо условий не имеют юридической силы.

§ Вексель – это денежное обязательство.

§ Не может считаться векселем обязательство, по которому уплата долга совершается товарами, работами, услугами.

§ Вексель всегда письменный документ.

§ Выпуск векселей в безналичной форме невозможен.

§ Вексель – документ, имеющий строго установленные реквизиты. Отсутствие хотя бы одного из них приводит к непризнанию документа в качестве векселя.

Простой вексель является ничем не обусловленным обязательством векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег держателю векселя.

Реквизиты векселя.

· наименование (слово «Вексель», включаемое в текст документа)

· простое, ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму

· указание срока платежа

· указание места платежа

· наименование того кому по приказу кого платеж должен быть совершен

· указание даты и места составления векселя

· подпись выдавшего вексель (векселедателя)

В переводном векселе помимо реквизита простого векселя должно быть наименование того, кто должен платить по векселю (плательщик).

Отличие простого вексе6ля от переводного в том, плательщиком по переводному векселю является не векселедатель, как по простому векселю, а другое лицо, которое принимает на себя обязательства оплатить переводной вексель в установленный срок.

Стороны, обязанные по векселю, несут солидарную ответственность.

При неисполнении обязательства основным должником, кредитор (векселедержатель) может обратиться с взысканием к любому из прежних держателей векселя, которые в свою очередь при погашении им векселя приобретают право требования вексельной суммы у каждого из лиц, проходивших в вексельной цепочке.

Вексель является документом, в котором отсутствие обязательных реквизитов, предусмотренных положением о векселях, лишает его силы векселя, он превращается в обычный долговой документ.

Векселя передаются от одного держателя к другому посредством передаточной надписи (индоссамента). Векселедатель и все лица, делающие передаточные надписи (индоссанты), несут ответственность за акцепт и платеж по векселю. Вексельные обязательства могут быть дополнительно гарантированы посредством аваля. Аваль – это вексельное поручительство, которое делает третье лицо в виде особой гарантийной записи на векселе.

Векселя могут быть срочными, т.е. в них указан срок платежа, или подлежащими оплате по предъявлению.

1

2

3

4

1 – покупатель (векселедатель) вручает вексель продавцу (векселедержателю);

2 – продавец (векселедержатель) отгружает товар, продукцию, выполняет работу, оказывает услуги покупателю, заказчику;

3 – продавец предъявляет вексель к оплате;

4 – покупатель оплачивает товар, продукцию, работы.

Рис 8 Процесс обращения простого векселя

Рис 9 Процесс обращения переводного векселя

1. Векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, т.е. лицу-должнику) товар, а также тратту – переводный вексель, выставленный на него;

2. плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту);

3. Векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту – получателю денег по переводному векселю;

4. Ремитент направляет вексель трассату к оплате;

5. Трассат оплачивает вексель и одновременно гасит вексель, делая отметку об оплате на его оборотной стороне;

6. Ремитент направляет вексель кредитору (альтернатива действию 4);

7. Кредитор направляет вексель к оплате;

8. Трассат оплачивает вексель.

Классификация векселей по различным признакам представлена на рис.10.

Простой вексель (соло, собственный) выписывается в одном экземпляре покупателем товара поставщику. В таком векселе с самого начала участвуют две стороны: векселедатель, который сам прямо и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю; новый приобретатель (векселедержатель), которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Отличие векселя от прочих долговых денежных обязательств:

· вексель может быть передаваем из рук в руки по передаточной надписи

· ответственность по векселю для всех лиц является солидарной

· явка в нотариальные органы для засвидетельствования подписи не требуется

· при неоплате векселя в установленные сроки необходимо совершение нотариального протеста

· вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой

Признак классификации Виды векселей

Рис. 10 Классификация векселей

Рис. 10 (продолжение)

Переводной вексель (тратта) – письменный документ, содержащий безусловные приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу.

Векселедатель обязует (трассирует) оплатить вексель некоторое лицо, а сам становится гарантом платежа. Векселедатель называется трассантом, а плательщик трассатом.

Трассант (векселедатель) должен иметь у трассата собственные материальные ценности на сумму не менее означенной в векселе. Приказ векселедателя трассату осуществить платеж производится словами «заплатите» или «платите».

В переводном векселе действую три лица:

· векселедатель, переводящий платеж на трассата

· векселедержатель, имеющий право на получение платежа у трассата

· трассат, являющийся плательщиком по векселю.

При совершении товарной сделки покупатель выставляет вексель в двух экземплярах: первый отправляется трассату, второй – продавцу товара. Каждому экземпляру присваивается порядковый номер и на каждом собственноручно ставятся подписи. Второй экземпляр тратты с помощью индоссамента, как и простой вексель, может передаваться от одного векселедержателя к другому.

Индоссамент – передаточная надпись, с помощью которой векселедержатель (индоссант) передает другому лицу, в пользу которого сделана надпись, все права и требования по векселю.

Протест векселя – удостоверенный нотариусом в установленном порядке факт отказа от оплаты векселя.

И в простом, и в переводном векселе для повышения его надежности предусматривается вексельное поручительство за векселедателя или плательщика аваль. Аваль выставляется третьим лицом (обычно банком). Отметка об авале делается на самом векселе или на добавочном листе и подтверждается подписью авалиста. Если векселедатель не может погасить долговое обязательство, то вексельная сумма выплачивается поручителем.

В основе товарного векселя лежит сделка по купле-продаже товаров. Продавец поставляет товары покупателю и получает от последнего обязательство уплатить через определенный срок стоимость товаров и проценты за отсрочку платежа. Общий итог оплаты единой вексельной суммы фиксируется в документе. Товарный вексель, таким образом, выступает как форма коммерческого кредита, предоставляемого друг другу предприятиями.

Финансовый вексель – это вексель, не имеющий товарного покрытия, основное назначение которого – размещение денежных средств.

Банковский вексель – долговое обязательство. Выпущенное с целью привлечь в банковский оборот свободные денежные средства. Кредитор (юридическое или физическое лицо) покупает вексель по дисконтной цене, то есть меньше номинала, а через определенное время погашает вексель по номиналу, имея доход, равный разнице номинала и цены приобретения.