<<
>>

Выписки из расчетного счета

Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия.

Выписка является вторым экземпляром лицевого счета предприятия и составляется банком по каждому операционному дню, в котором производились операции со счетом клиента.

Основные поля документа:

«Дата проводки» - указывается дата, когда произведена операция на расчетном счете клиента.

«ВО» - вид финансовой операции:

1 - платежное поручение;

2 - платежное требование;

3 - денежный чек (получение наличных с расчетного счета);

4 - чек расчетный;

06 - инкассовое поручение;

08 - аккредитив;

16 - платежный ордер.

«Ном. док. банка» - входящий номер документа, поступившего в уполномоченный банк из другого банка.

«Ном. док. клиента» - номер платежного документа.

«БИК банка корр.» - БИК банка получателя (отправителя), т.е. корреспондента.

«Корр. счет» - корреспондентский счет его банка.

«Счет плательщика» - расчетный счет плательщика.

«Счет получателя» - расчетный счет получателя.

«Дебет» - расходные операции клиента.

«Кредит» - приходные операции клиента.

Банк хранит денежные средства организации, поэтому считает себя должником клиента, т.е. имеет кредиторскую задолженность перед владельцем счета. В связи с этим лицевой счет каждого владельца для банка является пассивным, а поэтому остатки средств на расчетном счете на определенную дату, зачисление средств на расчетный счет владельца банк отражает в выписке по кредиту расчетного счета. Все суммы списаний, т.е. уменьшение своего долга перед владельцем счета, банк отражает в выписке по дебету лицевого (расчетного) счета.

Проверку и обработку выписок бухгалтер обязан произвести в день их получения. Обработка заключается в следующем:

1) бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;

2) тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или незачисление сумм.

Контрольные вопросы

1. Как рассчитывается итоговая рейтинговая оценка заемщика?

2. Каким организациям имеют право открывать расчётные счета банк?

3. Каким организациям банк имеет право открывать текущие счета?

4. Каким организациям банк имеет право открывать бюджетные счета?

5. Какие документы должна предоставить в банк организация для открытия расчётного счёта?

6. Какие условия включает в себя договор на открытие банковского счёта?

7. Порядок оформления заявления на открытие банковского счёта.

8. Сколько экземпляров карточки образцов подписи предоставляется клиентом в банк?

9. Кому принадлежит право первой подписи в финансовых документах?

10. Кому принадлежит право второй подписи в финансовых документах?

11. Необходимо ли менять карточку образцов подписи при смене должностных лиц организации и предоставлять её в банк?

12. Какие документы необходимо предоставить в банк предприятию при его реорганизации?

13. При каких условиях может быть закрыт расчётный счёт в банке?

ж

При подготовке к практическому занятию по теме 3 см. контрольные вопросы к теме 2.

<< | >>
Источник: А.В. Корень, С.В. Кривошапова, В.Г. Кривошапов, В.С. Просалова, Е.Н. Смольянинова, В.Н. Кутинова. УЧЕБНЫЙ БАНК [Текст] : учебно-практическое пособие / сост.: А.В. Корень, С.В. Кривошапова, В.Г. Кривошапов, В.С. Просалова, Е.Н. Смольянинова, В.Н. Кутинова. - Владивосток : Изд-во ВГУЭС,2014. - 112 с.. 2014

Еще по теме Выписки из расчетного счета:

  1. Открытие расчетного счета
  2. 5.2. Порядок открытия и закрытия банковского счета, заключение и расторжение договора банковского счета
  3. Глава 5. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА 5.1. Понятие, правовая природа банковского счета и его виды
  4. 12. Оценка состояния больного перед выпиской из стационара
  5. 13. Лечение больных ИМпST после выписки из стационара
  6. 5.4. Условия и содержание договора банковского счета
  7. 5.6. Ответственность по договору банковского счета
  8. 5.3. Понятие и правовая природа договора банковского счета
  9. Перед выпиской оценивается риск развития повторных обострений ИБС, других осложнений заболевания, таких как ХСН, периферические ТЭ и пр.
  10. Общие правила заполнения расчетных документов
  11. Тема: банковский (текущий) и ссудный счета
  12. Расчетные центры и депозитарии
  13. 1.2.6. Расчетные центры и депозитарии
  14. Стандарты для оформления расчетных документов
  15. ♥ Можно ли обязать поликлиники по месту жительства давать выписки из истории болезни по требованию граждан? (Владимир)
  16. 3.1 Правовое регулирование банковского счета
  17. 5.8. Ограничение прав владельца банковского счета
  18. 8.3. Национальные счета
  19. Статья 15.7. Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику Комментарий к статье 15.7
  20. Юридическое оформление открытия расчетных и текущих счетов клиентов