<<
>>

Характеристика организаций финансового сектора экономики

Финансовый сектор - часть экономики, связанная с деятельностью финансовых институтов. В составе организаций финансового сектора экономики следует выделить кредитные организации (банки и небанковские кредитные организации), страховщиков, инвестиционные, негосударственные пенсионные фонды и др.

Кредитные организации занимают наибольший удельный вес в финансовом секторе. В соответствии с ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 395-1 от 3 февраля 1996 г. «О банках и банковской деятельности» кредитная организация является юридически лицом, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Перечень банковских операций и других сделок, право на осуществление которых предоставлено кредитным организациям, установлен ст. 5 Федерального закона № 395-1 от 3 февраля 1996 г.

«О банках и банковской деятельности».

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Кроме перечисленных выше банковских операций кредитная организация вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитные организации вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации, им запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

К кредитным организациям относятся банки, небанковские кредитные организации, иностранные банки.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

- размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковской кредитной организацией является кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции на основании специального разрешения (лицензии) Банка России.

Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

В налоговом законодательстве несколько иной подход, в соответствии со ст. 11 НК РФ под термином «банки» следует понимать коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

Страховщики - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном порядке.

Страховщики осуществляют следующие виды операций:

- оценку страхового риска;

- получают страховые премии (страховые взносы);

- формируют страховые резервы;

- инвестируют активы;

- определяют размер убытков или ущерба;

- производят страховые выплаты;

- осуществляют иные связанные с исполнением обязательств по договору страхования действия.

Отношения между лицами, осуществляющими виды деятельности в сфере страхового дела, регулируются Законом РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

С 1 сентября 2013 г. в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 № 234-ФЗ полномочия по регулированию, контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела) осуществляет Банк России.

Банк России уполномочен издавать нормативные акты, не противоречащие действующему законодательству, регулирующие следующие отношения:

- между лицами, осуществляющими деятельность в сфере страхового дела, или с их участием;

- по осуществлению государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела;

- иные отношения, связанные с организацией страхового дела.

Как и все предпринимательские структуры, страховые организации могут иметь любую организационно-правовую форму (ООО, ОАО, ЗАО). Крупнейшими страховщиками в РФ являются ОАО «Росгосстрах», страховая группа «СОГАЗ», ОСАО «Ингосстрах», ОСАО «РЕСО- Гарантия», ОАО «АльфаСтрахование», Страховой Дом ВСК, СК «Согласие».

Инвестиционный фонд - это имущественный комплекс, находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц, пользование и распоряжение которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров или учредителей доверительного управления.

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» выделяются два вида инвестиционных фондов:

1) акционерный инвестиционный фонд;

2) паевой инвестиционный фонд.

Акционерный инвестиционный фонд может быть создан только в форме открытого акционерного общества, исключительным предметом деятельности такого фонда является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты (осуществляется на основании специального разрешения (лицензии), иные виды предпринимательской деятельности акционерный инвестиционный фонд осуществлять не вправе.

Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом, представляет обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителями доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией. Паевой инвестиционный фонд должен иметь название, указывающее на состав и структуру его активов.

Негосударственный пенсионный фонд - особая организационноправовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

- деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения, которая осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда;

- деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, которая включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам, осуществление срочных пенсионных выплат и единовременных пенсионных выплат застрахованным лицам, осуществление выплат правопреемникам застрахованных лиц, которая включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, инвестирование средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату профессиональных пенсий застрахованным лицам и регулируется федеральным законом.

Каждый вид деятельности осуществляется независимо от осуществления деятельности по другим видам.

Вопросы для самопроверки

1. Перечислите формы налоговой политики.

2. Что является основным критерием, определяющим конкурентоспособность налоговой системы?

3. В налоговом кодексе предусмотрены отдельные главы для исчисления налогов организациями финансового сектора?

4. Когда были заложены основы современной налоговой системы?

5. Какие группы налогов и сборов определены современной налоговой системой?

6. Назовите налоги и сборы, уплачиваемые организациями финансового сектора экономики.

7. Какие организации представлены в финансовом секторе?

Нормативные документы к теме 1

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.12.2011).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от

05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 19.05.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2010).

3. Закон РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (утратил силу с 1 января 2005 года в связи с принятием Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ).

4. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 06.12.2011) «О банках и банковской деятельности».

5. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 23.07.2010) «О банках и банковской деятельности».

6. Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 № 302-П) (ред. от 11.12.2009) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 № 9176).

7. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 25 июля 2007 г. № 03-03-06/2/142

8. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 20.04.2006 № 03-03-04/2/112.

9. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 29 июня 2007 г. № 03-07-05/39.

10. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 25.11.2009) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ 27.06.2002).

11. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

12. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. ЦБ РФ 26.03.2004 № 254-П) (ред. от 04.12.2009, с изм. от 03.06.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ

26.04.2004 № 5774) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2010).

13. Приказ Минфина РФ от 05.05.2008 № 54н (ред. от 16.12.2009) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.06.2008 № 11790).

14. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И (ред. от 25.11.2009) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.10.2006 № 8388).

15. Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт (утв. ЦБ РФ 24.12.2004 № 266-П) (ред. от 23.09.2008) (Зарегистрировано в Минюсте РФ

25.03.2005 № 6431).

<< | >>
Источник: Ворожбит О.Ю., Кузьмичева И.А.. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАН СОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ [Текст] : учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, И.А. Кузьмичева. - Владивосток : Изд-во ВГУЭС,2013. - 132 с.. 2013

Еще по теме Характеристика организаций финансового сектора экономики:

  1. Глава 12. ФИНАНСОВЫЙ СЕКТОР ЭКОНОМИКИ И ОСНОВЫ ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
  2. Тема 12. Финансовый сектор экономики и основы его функционирования.
  3. Тема 12. Финансовый сектор экономики и основы его функционирования
  4. Ворожбит О.Ю., Кузьмичева И.А.. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАН СОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ [Текст] : учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, И.А. Кузьмичева. - Владивосток : Изд-во ВГУЭС,2013. - 132 с., 2013
  5. Статья 349. Рассмотрение дел о реструктуризации финансовых организаций и организаций, входящих в банковский конгломерат в качестве родительской организации и не являющихся финансовыми организациями
  6. ПРОИЗВОДСТВО ПО ДЕЛАМ О РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ, ВХОДЯЩИХ В БАНКОВСКИЙ КОНГЛОМЕРАТ В КАЧЕСТВЕ РОДИТЕЛЬСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
  7. 3.1.2. Экономика секторов мирового хозяйства
  8. § 2. Государственный сектор в рыночной экономике
  9. Оптимизация трудовых отношений и решение проблем, связанных с занятостью населения в реальном секторе экономики
  10. Финансовые ресурсы и финансовый механизм коммерческой организации
  11. РАЗДЕЛ VII. ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПРАВА Глава 27. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОГО ПРАВА
  12. Р.А.Герасименко.. ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА ОРГАНИЗАЦИИ В УКРАИНЕ.1999, 1999
  13. § 51. Финансовые и структурные кризисы в экономике
  14. § 1. Понятие финансовых организаций
  15. 1.1. РОЛЬ ФИНАНСОВОГО РЫНКА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
  16. 8.1. Общая характеристика финансовых инвестиций
  17. Финансовые правоотношения коммерческой организации
  18. Международные валютно-финансовые организации.
  19. Международные валютно-финансовые организации
  20. 3.5. Обеспечение финансовой надежности кредитных организаций