<<
>>

Глава 5. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА 5.1. Понятие, правовая природа банковского счета и его виды

Банковские счета (счет) - это расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.

Понятие "банковский счет" характеризуется совокупностью двух признаков (п. 2 ст. 11 НК РФ): банковский счет открывается и ведется на основании договора между банком (иной небанковской кредитной организацией) и ее клиентом; банковский счет предназначен для учета денежных средств и операций с ними.

На счета, отвечающие указанным признакам, распространяют свое действие нормы гл.

45 "Банковский счет" и гл. 46 "Расчеты" ГК РФ.

Банковские счета:

С них производятся безналичные расчеты через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов п. 3 ст. 861 ГК РФ
С них производится принудительное списание средств, находящихся на счете, по решению суда, в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом п. 2 ст. 854 ГК РФ
В отношении их допускается кредитование счета (овердрафт) и могут вводиться ограничения по распоряжению средствами на счете ст. 850 и ст. 858 ГК РФ
На их открытие требуется представление свидетельства о постановке на учет в налоговом органе ст. 86 НК РФ
С ними связано применение кредитными организациями льгот по налогу на добавленную стоимость пп. 3, 3.1, 5 п. 3 ст. 149 НК РФ
На них распространяются ограничения по открытию счетов, связанные с отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо в случае, когда такое ограничение допускается законом или иными правовыми актами п. 2 ст. 846 ГК РФ

Банковский счет не является материальным объектом и представляет собой бухгалтерский документ (проводку). Денежные средства не хранятся на банковском счете в виде банкнот и, поступая в распоряжение банка, используются им. Существуя в виде бухгалтерских записей, безналичные деньги отражаются в составе имущества юридического лица как право требования к банку.

Не относятся к банковским счетам:

"ссудные" счета предназначены для бухгалтерского учета образования и погашения задолженности клиента перед банком по выданному кредиту или иным размещенным средствам (отсутствует и первый, и второй признак).
счета "депо" и "металлические" счета предназначены для учета прав соответственно по ценным бумагам и драгоценным металлам, а не денежным средствам (отсутствует второй признак). Правовой режим этих счетов определяется Положением Банка России N 385-П

--------------------------------

Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П).

Виды банковских счетов (см. схему 8).

Схема 8

Виды банковских счетов

┌──────────────────────────┐ ┌──────────────────────────┐

│Банковские счета различают│ │Банки открывают в валюте │

└┬─────────────────────────┘ │Российской Федерации и │

│ │иностранной валюте │

│ └─┬────────────────────────┘

│ ┌───────────────────┐ │ ┌───────────────────┐

├──>│ по их назначению │ ├──>│ текущие счета │

│ └───────────────────┘ │ └───────────────────┘

│ ┌───────────────────┐ │ ┌───────────────────┐

├──>│ по валюте учета │ ├──>│ расчетные счета │

│ └───────────────────┘ │ └───────────────────┘

│ ┌───────────────────┐ │ ┌───────────────────┐

├──>│по субъектному со- │ ├──>│ бюджетные счета │

│ │ставу их владельцев│ │ └───────────────────┘

│ └───────────────────┘ │ ┌───────────────────┐

│ ┌───────────────────┐ ├──>│ корреспондентские │

├──>│по объему осущест- │ │ │ счета │

│ │ вляемых операций │ │ └───────────────────┘

│ └───────────────────┘ │ ┌───────────────────┐

│ ┌───────────────────┐ ├──>│ корреспондентские │

└──>│по другим признакам│ │ │ субсчета │

└───────────────────┘ │ └───────────────────┘

│ ┌───────────────────┐

├──>│ счета доверитель- │

│ │ ного управления │

│ └───────────────────┘

│ ┌───────────────────┐

├──>│ специальные бан- │

│ │ ковские счета │

│ └───────────────────┘

│ ┌───────────────────┐

│ │ депозитные счета │

│ │судов, подразделе- │

│ │ний службы судебных│

└──>│ приставов, право- │

│ охранительных │

│органов, нотариусов│

└───────────────────┘

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью и частной практикой (например, для зачисления заработной платы).

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются представительствами кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Счета для учета операций со средствами бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса, могут быть открыты только в органах Федерального казначейства (ст. 220.1 БК РФ)

В кредитных организациях бюджетные счета могут быть открыты для учета операций следующих получателей средств бюджетов: федеральных бюджетных учреждений, бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных бюджетных учреждений, находящихся за пределами территории соответственно Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, автономных учреждений (указание Банка России от 24.12.2010 N 2547-У) .

--------------------------------

Указание Банка России от 24.12.2010 N 2547-У "О счетах, открываемых территориальным органам Федерального казначейства, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований для учета средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, в подразделениях расчетной сети Банка России или в кредитных организациях (филиалах), и счетах, открываемых автономным учреждениям в кредитных организациях (филиалах)".

Органы Федерального казначейства открывают в кредитных организациях бюджетные счета для учета средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кассовое обслуживание исполнения которых в соответствии с Бюджетным кодексом осуществляется Федеральным казначейством, а также иные бюджетные счета для учета средств, предусмотренных законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 166.1 БК РФ).

Банк России обслуживает счета бюджетов (п. 2 ст. 155 БК РФ). В случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими функций по обслуживанию счетов бюджета кредитные организации на основе соответствующих соглашений открывают бюджетные счета в целях обслуживания таких счетов бюджета (п. 2 ст. 156 БК РФ).

Плата за обслуживание бюджетных счетов не взимается

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям после заключения договоров корреспондентского счета.

Корреспондентские счета являются разновидностью банковского счета, назначением которого является установление корреспондентских отношений и осуществление межбанковских расчетов.

Корреспондентские счета подразделяются на два вида:

счет "НОСТРО" - "Наш счет у Вас" счет "ЛОРО" - "Ваш счет у Нас"
Открываются на имя банка-распорядителя счета, называемого банком-респондентом, в банке-корреспонденте, отражаются в активе баланса банка-респондента Открываются банком-корреспондентом банку-респонденту, отражаются в пассиве баланса банка-корреспондента
Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, - счет "НОСТРО" Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, - счет "ЛОРО"

Корреспондентские счета "НОСТРО" банка-респондента, открытые в банке-корреспонденте, являются счетами "ЛОРО" у банков-корреспондентов, и наоборот: корреспондентский счет "ЛОРО" в банке-корреспонденте является корреспондентским счетом "НОСТРО" в банке - респонденте.

Кредитные организации имеют право устанавливать корреспондентские отношения с другими кредитными организациями внутри страны и за ее пределами с иностранными банками в порядке, определяемом Банком России .

--------------------------------

Указание Банка России от 07.08.2003 N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)".

Каждая кредитная организация имеет корреспондентский счет в расчетной сети Банка России, наличие которого является необходимым условием для осуществления банковской деятельности.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций. Эти счета открываются на основании договора корреспондентского субсчета как в ГТУ Банка России, так и в других кредитных организациях.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета (счет банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу) открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям для осуществления операций соответствующего вида.

Например, Закон о национальной платежной системе предусматривает, что привлечение оператором по переводу денежных средств банковского платежного агента может осуществляться только при использовании банковским платежным агентом специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц денежных средств (ст. 14).

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной деятельности и в установленных случаях.

Депозитные счета судов и правоохранительных органов используются в соответствии с нормами процессуального законодательства:

для обеспечения иска ст. 94 АПК РФ
для выплаты сумм, причитающихся экспертам и свидетелям ст. 108 АПК РФ
для принятия мер по обеспечению исполнения судебных постановлений ст. ст. 182, 183 АПК РФ
для учета средств, вырученных от реализации вещественных доказательств ст. 82 УПК РФ
для хранения денежных средств, являющихся предметом залога ст. 106 УПК РФ

Депозитные счета подразделения судебных приставов открываются для учета денежных средств, поступающих от должников в рамках исполнительных производств (ст. ст. 70, 71 Закона об исполнительном производстве).

Нотариусы открывают депозитные счета для учета денежных средств или ценных бумаг, внесенных должниками (ст. 327 ГК РФ).

Денежные средства, которыми располагает банк в силу открытия у него соответствующего банковского счета (текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов) на основании заключения договора соответствующего вида, связаны с формированием и увеличением его пассивов и используются банком в качестве ресурсов (капитала) для осуществления своей коммерческой деятельности. Данные средства в структуре баланса банка относятся к депозитным средствам, привлеченным на возвратной основе, которые формируют банковские пассивы .

--------------------------------

Галанов В.А. Основы банковского дела: Учебник. М.: ФОРУМ, 2014. С. 87, 88.

Депозитные привлеченные средства банка (депозиты) - денежные средства клиентов банка, которые они хранят (добровольно или в обязательном порядке, за плату или безвозмездно) в банке (на банковских счетах), что может быть оформлено договором (банковского вклада или банковского счета) или специальной ценной бумагой (банковский сертификат или банковский вексель).

На практике депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков (до 90%) .

--------------------------------

Пыхтин С.В. Депозитные операции кредитных организаций // Законы России: опыт, анализ, практика. 2008. N 10.

<< | >>
Источник: И.А. Цинделиани. Банковское право: Учебник для бакалавров. Российский государственный университет правосудия. 2016

Еще по теме Глава 5. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА 5.1. Понятие, правовая природа банковского счета и его виды:

  1. 5.3. Понятие и правовая природа договора банковского счета
  2. 5.2. Порядок открытия и закрытия банковского счета, заключение и расторжение договора банковского счета
  3. 3.1 Правовое регулирование банковского счета
  4. 5.4. Условия и содержание договора банковского счета
  5. 5.6. Ответственность по договору банковского счета
  6. 14.4. Споры, связанные с правовыми режимами банковского счета
  7. 6.1. Понятие и правовая природа договора банковского вклада
  8. 1.2 Механизм правового регулирования банковской системы и банковской деятельности. Нормы и источники банковского права
  9. Тема: банковский (текущий) и ссудный счета
  10. Понятие и правовая природа договора комплексного банковского обслуживания
  11. 5.8. Ограничение прав владельца банковского счета
  12. ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА., 2016
  13. Глава 6. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО ВКЛАДА
  14. Порядок открытия и закрытия банковского счета
  15. 9.5. Понятие и правовая природа расчетной банковской операции
  16. 1.1 Банковская система РФ и банковская деятельность как объект правового регулирования
  17. Глава 1. ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ БАНКОВСКОГО ПРАВА 1.1. Банковский кредит: его сущность и значение
  18. Нормативно-правовое регулирование применения электрон­ных банковских продуктов в банковской деятельности