<<
>>

Правовое регулирование кредитного риска

В соответствии с принципом 8 Основополагающих принципов эффективного банковского надзора «органы банковского надзора должны убедиться в том, что в банках отлажен процесс управления кредитным риском, учитывающий профиль рисков организации и включающий пруденциальную политику и процессы по выявлению, определению, мониторингу и контролю за кредитным риском (включая риск контрагента). Процесс должен охватывать предоставление займов и инвестирование, оценку качества таких займов и инвестиций, а также текущее управление кредитным и инвестиционным портфелями.

Для эффективного управления кредитных риском требуется, чтобы были созданы необходимые условия для контроля за кредитным риском, которые должны в себя включать:

- хорошо документированную стратегию и надежные методы и процедуры принятия кредитного риска;

- четкие критерии, методы и процедуры санкционирования новых кредитов, а также возобновления и рефинансирования существующих кредитов, идентификацию разрешающего управленческого уровня в соответствии с величиной и сложностью кредитов;

- эффективные порядок и методы управления кредитами, включая текущий анализ возможностей и желания заемщика погасить кредит на принятых условиях, мониторинг документации, юридические оговорки, контрактные требования и залог, классификационную систему, соответствующую характеру, величине и сложности банковской деятельности или соответствующую, как минимум, системе градации активов, предписанной банковским надзором;

- комплексную систему методов и процедур для отчетности по кредитным позициям на постоянной основе;

- комплексную систему методов и процедур для выявления проблемных активов;

- надежный контроль за предоставлением кредитов и лимитами, в том числе, методами и процедурами мониторинга соответствия кредитов лимитам, установлением лимитов и сделанными исключениями.

Вопросы выявления, мониторинга, оценки кредитного риска и формирования резервов на возможные потери регулируются Положениями Банка России № 254-П[151] и № 283-П[152].

В соответствии с Положениями № 254-П и № 283-П уполномоченными органами кредитной организации принимаются внутренние документы по вопросам классификации ссуд и оценки качества активов, условных обязательств кредитного характера, а также портфелей однородных требований (условных обязательств кредитного характера), которые должны соответствовать требованиям указанных положений и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов ее реализации.

Кредитная организация обязана в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России отразить следующие вопросы во внутренних документах (локальных нормативных актах):

- систему оценки кредитного риска, позволяющую классифицировать активы, в том числе ссуды, а также условные обязательства кредитного характера по 5 категориям качества, предусмотренным Положениями № 254-П и № 283-П, в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качества активов и формирования резерва, чем это предусмотрено указанными Положениями;

- порядок оценки ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера, в том числе критерии их оценки, порядок документального оформления и подтверждения оценки;

- процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва;

- порядок принятия решений о признании задолженности по ссудам безнадежной;

- процедуры принятия и исполнения решений по списанию с баланса кредитной организации безнадежной задолженности по ссудам, то есть задолженности, в отношении которой кредитной организацией предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические действия по их взысканию, а также по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде (реализация залога, обращение требования к гаранту (поручителю), и проведение дальнейших действий по взысканию ссуды либо по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, юридически невозможно и (или) когда предполагаемые издержки кредитной организации будут выше получаемого результата, включая указания на документы и (или) акты уполномоченных государственных органов, необходимые и достаточные для принятия решения о списании ссуды с баланса кредитной организации;

- описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной оценки;

- критерии оценки представляемой заемщиком информации (в том числе ее полноты, актуальности, достоверности), а также меры по получению информации о заемщкие;

- порядок использования иных существенных факторов риска при определении категории качества ссуд и (или) порядок принятия решения об их использовании;

- порядок составления и дальнейшего ведения досье контрагента;

- порядок и периодичность определения справедливой стоимости обеспечения;

- порядок и периодичность оценки ликвидности обеспечения, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения;

- порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд (требований и условных обязательств кредитного характера);

- порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва;

- иные существенные положения.

При этом Положения № 254-П и № 283-П содержат требования о соблюдении соответствия фактических действий кредитной организации по классификации активов внутренним документам кредитной организации и требованиям Положения № 254-П. Соблюдение указанного принципа контролируется в рамках системы внутреннего контроля кредитных организаций и надзорным органом, в том числе в ходе проведения проверок кредитных организаций (их филиалов).

Пункт 3.6 Положения № 254-П предусматривает, что в рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет контроль за правильностью оценки ссуд и определения размера резервов, в первую очередь, в отношении ссуд, величина каждой из которых составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации; если ссуда предоставлена связанному с кредитной организацией лицу и превышает 1 % от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

Ограничение на осуществление особо крупных сделок установлены Федеральным законом «Об акционерных обществах»[153], в соответствии со статьей 79 которого крупная сделка (свыше 25% от балансовой стоимости активов общества) должна быть одобрена советом директоров общества (наблюдательным советом) или общим собранием акционеров. Данная норма распространяется и на кредитные организации.

Вопросы регулирования концентрации кредитного риска решаются Банком России в рамках предоставленных Законом о Центральном банке полномочий. Одновременно указанные полномочия нуждаются в расширении, в том числе в части возможности закрепления критериев, позволяющих отнести заемщиков к группе связанных не только по «юридическому», но и по «экономическому» принципу, как это предусмотрено базельскими принципами банковского надзора. В настоящее время существуют лишь рекомендации в отношении расчета норматива Н6 по экономически связанным заемщикам, закрепленные в Письме Банка России № 106-Т[154].

Представляется необходимым для дальнейшего развития законодательства уточнить основные положения консолидированного надзора и требования по раскрытию кредитными организациями, банковскими группами и банковскими холдингами информации о своей деятельности. Для этого необходимо внести изменения в статью 64 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», закрепив критерии отнесения заемщиков к группе связанных не только по «юридическому», но и по «экономическому» принципу, что соответствует стандартам, отраженным в Основополагающих принципах. После принятия закона аналогичные изменения должны быть внесены в Инструкцию Банка России № 110-И.

Пункт 3.6 Положения № 254-П также содержит требование о том, чтобы в рамках системы внутреннего контроля кредитная организация в первую очередь осуществляла контроль за правильностью оценки ссуд и определением величины резерва в случае, если ссуда предоставлена связанному с кредитной организацией лицу и ее размер превышает один процент от величины собственных средств (капитала) кредитной организации. Кроме того кредитная организация обязана классифицировать ссуды, предоставленные связанным с нею лицам, не выше чем в третью категорию качества в случае, если по заемщику отсутствует информация о его финансовом положении более одного квартала.

Банк России в ходе дистанционного надзора и проверок кредитных организаций изучает и оценивает внутренние документы банков по определению кредитной политики и регламенту процессов кредитования, а также их реализацию.

В соответствии с пунктом 9.2 Положения № 254-П Банк России вправе запросить у кредитной организации копии утвержденных ею внутренних документов по вопросам кредитной политики, а также изменения и дополнения к ним. Кроме того, Положением № 254-П определено право доступа органа банковского надзора ко всей информации, использованной кредитной организацией для оценки качества ссуд, включая оценку финансового положения заемщиков.

Надзорным органом рассматриваются организация и функционирование службы внутреннего контроля и системы управления кредитным риском, оцениваются эффективность их работы, а также меры, принимаемые Советом директоров по устранению нарушений и недостатков, выявленных службой внутреннего контроля.

В этих целях значительное внимание уделяется анализу методик, используемых банками по оценке кредитного риска, и их соблюдению. Для повышения эффективности взаимодействия подразделений дистанционного и контактного надзора территориальных учреждений Банка России по указанному вопросу издано совместное письмо Главной инспекции кредитных организаций и Департамента банковского регулирования и надзора от 23.04.2010 № 25-3-8/699 «О проведении анализа наличия, качества и соблюдения внутренних документов кредитной организации»[155].

При проведении проверок кредитных организаций по вопросам обоснованности оценки ссуд и достаточности резервов используются письма Банка России от 25.07.2006 № 102-Т «О Методических рекомендациях по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности»[156] и от 25.12.2006 № 167-Т «О Методических рекомендациях по проверке сделок кредитных организаций (их филиалов) с векселями»[157], а также совместные письма Главной инспекции и Департамента банковского регулирования и надзора от 26.05.2008 № 25-3-2/965 «Об определении выборки в целях проверки портфелей однородных ссуд»[158], от 15.08.2008 № 25-3-6/1467 «О совершенствовании подходов к отражению в акте проверки кредитной организации (ее филиала) результатов проверки ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности»[159], от 07.05.2010 № 25-3- 8/798 «Об особенностях отражения в акте проверки кредитной организации (ее филиала) результатов проверки ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности»[160] и письма Главной инспекции от 29.07.2010 № 25-3-8/1314 «Об отражении в акте проверки кредитной организации (ее филиала) надзорной информации о заемщиках»[161], от 03.08.2010 № ВД-25-3/3728 «Об усилении контроля за реализацией подходов к отражению в аналитической части акта проверки кредитной организации (ее филиала) надзорной информации о заемщиках»[162].

Кроме того, для оценки управления кредитным риском в соответствии с Письмом № 26-Т[163] в ходе проверки оцениваются:

наличие внутренних документов по вопросам кредитной политики, их соответствие требованиям нормативных актов Банка России, а также соблюдение указанных внутренних документов;

методическое обеспечение, применяемое для оценки кредитного риска;

организация управления кредитным риском в кредитной организации.

В ходе предпроверочной подготовки в соответствии с Письмом № 102-Т при определении круга заемщиков кредитной организации, подлежащих проверке, целесообразно включать в перечень проверяемых ссуд, в том числе информацию о заемщиках кредитной организации, сведения о которых содержатся в отчетности по форме 0409117 «Данные о крупных ссудах».

При проверке ссуд согласно Письму № 102-Т рекомендуется обеспечить репрезентативность выборки (не менее 70 процентов ссуд от общего объема ссуд или ссуды не менее чем 30 наиболее крупных заемщиков (групп связанных заемщиков) (при их наличии), в том числе учитываемых в отчетности по форме 0409117 «Данные о крупных ссудах» на последнюю отчетную дату, предшествующую проверке кредитной организации).

В ходе проверок для оценки управления кредитным риском в соответствии с Письмом № 26-Т проверяются следующие моменты:

- наличие внутренних документов по вопросам кредитной политики, их соответствие требованиям нормативных актов Банка России (правила кредитования юридических и физических лиц; процедуры принятия решений по предоставлению ссуд; функции и полномочия структурных подразделений и должностных лиц кредитной организации по вопросам предоставления ссуд; критерии отнесения заемщиков к группе связанных заемщиков; порядок классификации ссуд и формирования резервов на возможные потери по ссудам; определение органов управления кредитной организации, а также иных коллегиальных органов кредитной организации и должностных лиц кредитной организации, уполномоченных внутренними документами на принятие решений по вопросам реализации кредитной политики, в том числе о предоставлении ссуд, а также определения предельных сумм и сроков выдаваемых ссуд; порядок и периодичность определения справедливой стоимости и ликвидности залога);

- методическое обеспечение, применяемое для оценки кредитного риска (в том числе по вопросам: выдачи ссуд связанным с банком лицам, акционерам, связанным заемщикам; расчета лимитов кредитования одного заемщика и группы связанных заемщиков; определения критериев ухудшения качества выданной ссуды и отнесения ее в категорию требующих повышенного внимания);

- соблюдение внутренних документов по вопросам кредитной политики, в части: предоставления совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации пери-

одических отчетов о реализации кредитной политики; соблюдения требований к составу информации (перечню документов), необходимой для принятия решения о предоставлении ссуды и изменении ее условий; определения категории качества ссуды; соблюдения установленных лимитов кредитования; проведения регулярного мониторинга финансовой отчетности заемщика и поручителей (гарантов); оценки службой внутреннего контроля кредитной организации правильности классификации ссуд и полноты формирования резерва);

- организация управления кредитным риском в кредитной организации, в части: наличия управленческой отчетности о величине кредитного риска и ее представлении органам управления кредитной организации на постоянной основе; наличия подразделения (служащего), ответственного за оценку уровня принимаемого кредитного риска, независимого от структурных подразделений кредитной организации, осуществляющих операции, несущие кредитный риск.

4.2.

<< | >>
Источник: Рождественская Т.Э.. Правовой механизм реализации Базельских принципов банковского надзора в Российской Федерации / Т.Э. Рождественская: Монография. - М.,2011. -204 с.. 2011

Еще по теме Правовое регулирование кредитного риска:

  1. Правовое регулирование рыночного риска
  2. Правовое регулирование операционного риска
  3. Правовое регулирование риска ликвидности
  4. Правовое регулирование правового риска
  5. 2.4 Правовое регулирование банкротства кредитных организаций
  6. 5. Правовое регулирование участия банков (кредитных организаций) в исполнительном производстве
  7. Глава 7. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
  8. Правовое регулирование внутреннего контроля в кредитных организациях в Российской Федерации
  9. 14.2. Современные кредитно-денежные механизмы и политика кредитно-денежного регулирования
  10. Методы регулирования кредитных рисков
  11. Глава 14. Кредитно-денежная система и политика кредитно-денежного регулирования
  12. 22. Механизм правового регулирования: понятие, структура, стадии. Соотношение правового регулирование и правового воздействия.
  13. Понятие правового риска в банковской деятельности
  14. Регулирование деятельности кредитных учреждений.
  15. 7.7. Регулирование кредитных рисков
  16. 3.5 Государственное регулирование на международном кредитном рынке
  17. 2.2 Особенности пруденциального регулирования деятельности кредитных организаций
  18. Правовое регулирование экологических прав человека. Правовое регулирование права природопользования
  19. 3. Механизмы государственного регулирования: кредитно-денежные, финансовые, антициклические, социальные, административные
  20. Тема 14. Механизм правового регулирования 1. Понятие, элементы и стадии механизма правового регулирования