<<
>>

7.7. Регулирование кредитных рисков

Банковский риск - возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.) .

--------------------------------

Письмо Банка России от 23.06.2004 N 70-Т "О типичных банковских рисках".

В целях управления банковскими рисками кредитные организации осуществляют внутренний контроль . Кредитный риск относят к типичным банковскими рисками.

--------------------------------

Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

К финансовым обязательствам относятся следующие обязательства должника (см. схему 11).

Схема 11

Финансовые обязательства должника

┌─────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ К финансовым обязательствам │

│ относятся следующие обязательства должника по: │

└─┬───────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────┐

├──>│полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам│

│ │(депозитам, займам), прочим размещенным средствам, │

│ │включая требования на получение (возврат) долговых │

│ │ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по │

│ │договору займа │

│ └───────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────┐

├──>│учтенным кредитной организацией векселям │

│ └───────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────┐

├──>│банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной │

│ │организацией денежные средства не возмещены принципалом│

│ └───────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────┐

├──>│сделкам финансирования под уступку денежного требования│

│ │(факторинг) │

│ └───────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────┐

├──>│приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка│

│ │требования) правам (требованиям) │

│ └───────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────┐

├──>│приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке│

│ │закладным │

│ └───────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────┐

├──>│сделкам продажи (покупки) финансовых активов с │

│ │отсрочкой платежа (поставки финансовых активов) │

│ └───────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────┐

├──>│оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том │

│ │числе непокрытым аккредитивам) │

│ └───────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────┐

├──>│возврату денежных средств (активов) по сделке по │

│ │приобретению финансовых активов с обязательством их │

│ │обратного отчуждения │

│ └───────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────┐

└──>│требованиям кредитной организации (лизингодателя) по │

│операциям финансовой аренды (лизинга) │

└───────────────────────────────────────────────────────┘

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам. Кредитный риск также возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц.

Связанное кредитование - предоставление кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация.

При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика(-ов) и принятия решений о предоставлении кредитов.

При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации также могут возникать страновой риск и риск неперевода средств.

Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).

Как правило, для минимизации данного риска в соглашениях с иностранными партнерами кредиторы тщательно прописывают данные риски и рассматривают их как основания для досрочного прекращения договорных обязательств сторон .

--------------------------------

См. подробнее: Прошунин М.М. Банковское право: Учебник / Под ред. С.В. Запольского. М.: Эксмо, 2010. С. 146.

Одной из мер по обеспечению финансовой устойчивости кредитной организации является установление Банком России требований по созданию резервов кредитной организации.

Резервы кредитных организаций - фонды денежных средств, размеры которых устанавливаются Банком России и используются кредитной организацией исключительно в целях покрытия потерь от осуществления банковских операций и иных сделок.

Кредитные организации в процессе осуществления банковских операций формируют три основных вида резервов: резервы на возможные потери; обязательные резервы кредитных организаций; резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Резервы на возможные потери по ссудам - резервы, формируемые кредитной организацией на случай возможного обесценения ссуды из-за неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиками обязательств по ссудам перед кредитной организацией в соответствии с условиями договоров либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Формирование резервов на возможные потери по ссудам осуществляется на основании Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 254-П).

--------------------------------

Положение Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

С помощью формирования резерва на возможные потери по ссудам банком обеспечивается риск невозврата кредитных средств. Резерв обеспечивает кредитной организации более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам.

Резервы формируются из отчислений, которые банк в бухгалтерском учете относит на расходы.

Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (уточнение размера) резерва осуществляются на основе следующих принципов:

- соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям Положения Банка России N 254-П и внутренних документов кредитной организации;

- комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;

- своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (уточнения размера) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Кредитная организация обязана формировать резервы при потере ссудной стоимости кредитного продукта, которая определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки (далее - текущая стоимость ссуды).

Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется кредитной организацией на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды. При этом резервы формируются по конкретной ссуде или по портфелю однородных ссуд в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

Портфель однородных ссуд - это группа ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям Положения Банка России N 254-П и обособленных в целях формирования резерва.

Резервы формируются в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором, на основании которого ссуда предоставлена, платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора, на основании которого ссуда предоставлена (далее - проценты по ссуде).

Резервы на возможные потери по ссудам формируются в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды

Размеры расчетного резерва классифицируются в связи с действием факторов кредитного риска ссуды на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд). Размер резервов зависит от качества ссуд, которые делятся на пять категорий:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна 0)
II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20%)
III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%)
IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%)
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Безнадежные для взыскания ссуды - ссуды, в отношении которых кредитной организацией предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические меры по их взысканию, предприняты все меры по реализации прав на обеспечение по ссуде (реализация залога, обращения требования к гаранту либо поручителю), и проведение дальнейших действий по взысканию ссуды либо по реализации обеспечения по ссуде юридически невозможно и (или) когда предполагаемые действия кредитной организации по дальнейшему взысканию экономически не целесообразны.

Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд и распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:

I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0% (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют)
II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель

Банк классифицирует ссуды и относит их в ту или иную категорию качества, исходя из оценки риска. Оценка кредитного риска по ссуде и портфелям однородных ссуд осуществляется на постоянной основе. При оценке кредитного риска учитываются деятельность заемщика с учетом его финансового положения, качество обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также вся имеющаяся в распоряжении кредитной организации информация о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

Источники получения информации о рисках заемщика - правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно представляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно.

Вся полученная информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Также в досье заемщика помещаются профессиональное суждение кредитной организации об уровне кредитного риска по ссуде, информация об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика и расчет резерва.

При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Уточнение размера резерва по ссуде в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением суммы основного долга, в том числе в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой номинирована ссуда, по отношению к рублю, установленного Банком России, изменением качества обеспечения ссуды осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.

Кредитная организация вправе предусмотреть в своих внутренних документах необходимость уточнения размера резерва по ссуде в связи с наличием вышеперечисленных обстоятельств на внутримесячную дату.

В рамках осуществления банковского надзора Банк России проводит оценку имеющихся ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, в том числе оценивает обоснованность классификации ссуд и размера сформированного резерва на возможные потери.

<< | >>
Источник: И.А. Цинделиани. Банковское право: Учебник для бакалавров. Российский государственный университет правосудия. 2016

Еще по теме 7.7. Регулирование кредитных рисков:

  1. Методы регулирования кредитных рисков
  2. Исследование рисков кредитной организации в операции финансовой аренды (лизинга). Многофакторный анализ рисков
  3. Оценки кредитных рисков за рубежом
  4. Система и способы обнаружения кредитных рисков
  5. 14.2. Современные кредитно-денежные механизмы и политика кредитно-денежного регулирования
  6. 9.2. Процесс регулирования инвестиционных рисков
  7. Глава 14. Кредитно-денежная система и политика кредитно-денежного регулирования
  8. Регулирование деятельности кредитных учреждений.
  9. Правовое регулирование кредитного риска
  10. 2.4 Правовое регулирование банкротства кредитных организаций
  11. 3.5 Государственное регулирование на международном кредитном рынке
  12. 2.2 Особенности пруденциального регулирования деятельности кредитных организаций
  13. Правовое регулирование банковских рисков в Российской Федерации в соответствии со стандартами Базельского комитета по банковскому надзору
  14. 5. Правовое регулирование участия банков (кредитных организаций) в исполнительном производстве