Тема: «Изучение показателей, характеризующих эффективность деятельности предприятия»

Компетенции: Студенты при выполнении данной лабораторной работы приобретают компетенции:

- в области исследования конкретных процессов происходящих на хозяйствующих субъектах производящих продукцию и оказывающих услуги;

- в оценке изменений результирующих показателей эффективности или эффекта от деятельности отдельного хозяйствующего субъекта на основе взаимосвязей, выраженных произведением и суммированием (мультипликативных и аддитивных моделей);

- в проведении анализа на основе полученных результатов и выполнении выводов.

Цель работы: Получения навыков в построении мультипликативных и аддитивных моделей для анализа эффективности деятельности предприятий производящих продукцию и оказывающих услуги.

Краткая теория: В условиях рыночной экономики важное значение имеет устойчивое финансовое состояние предприятия, которое характеризуется целой системой показателей, состоящей из четырёх групп (показатели ликвидности, оборачиваемости активов, привлечения средств и прибыльности).

Рентабельность продукции рассчитывается: , (11.1)

а предприятия , (11.2)

где Пр – прибыль, полученная от реализации продукции, С- затраты на её производство, Пб –прибыль предприятия, К- величина капитала.

Анализируя показатели прибыльности и рентабельности предприятия, статистика характеризует и влияние на эти показатели отдельных факторов. Так относительные показатели изменения среднего уровня рентабельности определяются системой индексов:

, (11.3)

, (11.4)

(11.5)

с1,с0- затраты на производство и реализацию продукции, d1 ,d0 – удельный вес затрат на производство и реализацию продукции в общих затратах.

За счёт факторов:

O Рентабельности отдельных видов продукции

; (11.7)

O Структуры

. (11.8)

Статистика результатов деятельности коммерческого банка может быть проведена на основе расчёта валового дохода коммерческого банка и анализа влияния факторов на величину изменений этого результирующего показателя.

Согласно стандартной классификации виды предоставления кредитов в зависимости от времени:

¨ Краткосрочный;

¨ Среднесрочный;

¨ Долгосрочный.

Влияние факторов величины процентной ставки, а также средней задолженности, на валовой доход банка может быть описан следующими характеристиками:

Индекс физического объёма кредитных услуг ; (11.9)

Индекс изменения величины кредитной ставки за кредит

. (11.10)

, где К1, К0 - средняя величина задолженности в отчётном и базисном периодах соответственно, S1, S0 - средняя процентная ставка, причём - общий прирост валового дохода и т.д.

При анализе структурных изменений вклад разных факторов в общий прирост можно определить следующей мультипликативной индексной моделью:

(11.11)

где , , причём последний индекс рассчитывается на основе удельных весов соответствующих видов кредита.

Примеры решения и оформления задач

Пример 1:

Таблица 11.1 - Показатели кредитной деятельности коммерческого банка

1. Оценить изменение валового дохода коммерческого банка в абсолютных и относительных величинах всего и за счёт влияния двух факторов на основе мультипликативной и аддитивной моделей;

2. Оценить влияние трех факторов (изменение объёма задолженности, перераспределения по формам кредита, изменения процентной ставки за кредит) на основе мультипликативной модели в абсолютных величинах;

3. Сделать выводы по каждому пункту.

Решение:

1. =127,322%; =1145,9945 тыс. руб.; =122,2270%; =932,27795 тыс. руб.; =104,1688%; =213,7165186 тыс. руб.

Оценка валового дохода за счёт двух факторов средняя задолженность и процентная ставка: общее изменение в отчётном периоде по сравнению с базисным составило увеличение на 27,32% или 1145994,5 рублей, за счет изменения задолженности по видам кредитов – на 22,23% или 932278 рублей, за счёт изменения процентной ставки по видам кредитов – увеличение более, чем на 4% или 213716 рублей.

Таблица 11.2

2.	Виды кредитов
	краткосрочные		60,50%				48,41%
	среднесрочные		24,09%				31,03%
	долгосрочные		15,41%				20,55%
			100,00%				100,00%
						92,724%
а) прирост валового дохода банка за счёт изменения объёма задолженности:
		1334,56297			тыс. руб.
б) перераспределение задолженности по разным формам кредита уменьшило валовый доход банка:
				-402,2850				тыс. руб.
в) изменение процентной ставки за кредит увеличило валовый доход банка:
						213,7165			тыс. руб.

Пример 2:

Таблица 11.3 Данные о финансово-хозяйственной деятельности предприятия в базисном и отчетном периодах

1. Уровень рентабельности по каждому виду продукции и в целом по двум видам продукции за каждый период;

2. Общие индексы рентабельности (переменного, фиксированного составов и структурных сдвигов);

3. Абсолютное изменение средней рентабельности за счёт влияния рентабельности отдельного вида продукции и структурных сдвигов.

4. Сделать выводы по каждому пункту.

Решение:

3) ; ; ;

Выполненные расчёты показывают увеличение средней рентабельности выпускаемой продукции как за счет отдельных факторов (3 копейки прибыли на 1 рубль затрат), так и за счёт изменения структуры затрат менее, чем на 1 копейку на 1 рубль затрат, причём влияние изменения рентабельности отдельных видов продукции увеличило среднюю рентабельность также на 3 копейки прибыли на 1 рубль затрат.